Mục lục
MỤC LỤC2. Hướng dẫn Doanh Nghiệp73
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi: ai phải khai, có hạn 31/10 không?Checklist 2026: lương, phụ cấp, thưởng, phúc lợi — khoản nào chịu thuế, đóng bảo hiểmCông ty vốn nước ngoài đổi người đại diện có phải nộp Mẫu số 10?Hướng dẫn đặt lịch trên Google Calendar: mời khách, nhắc giờ, lặp lạiQuà tặng khách hàng, nhân viên: hoá đơn, thuế, chứng từ 2026Chưa xác nhận ủy quyền trên VNeID thì hồ sơ đăng ký doanh nghiệp không nộp đượcKhai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnXem tất cả 73 bàiThuế42
1. Thuế giá trị gia tăng9
Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcHoá đơn thay thế — cách lập khi ghi nhầm mã số thuế người muaNghị định 239/2026 về khuyến mại — bỏ giới hạn 120 ngày/nămHoá đơn hàng bán bị trả lại — cách lập biên bản và hoá đơn điều chỉnhHoá đơn điều chỉnh hoa hồng đại lý — lập thế nào khi số tiền tăng thêmXuất hoá đơn bán hàng cho đối tác nước ngoài — 3 điều kiện để hưởng thuế suất 0%Xem tất cả 9 bài4. Thuế thu nhập doanh nghiệp16
Checklist 2026: lương, phụ cấp, thưởng, phúc lợi — khoản nào chịu thuế, đóng bảo hiểmQuà tặng khách hàng, nhân viên: hoá đơn, thuế, chứng từ 2026Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcThuế TNDN tạm tính theo quý — ngưỡng 80% và cách tính nhanhĐăng ký khuyến mại xong — hoá đơn phải ghi sao để chi phí được trừChi phí khám sức khoẻ định kỳ cho người lao động — đối chiếu giá thị trường, thuế TNDN và TNCN (Thông tư 25/2026/TT-BYT)Xem tất cả 16 bài5. Thuế thu nhập cá nhân7
Checklist 2026: lương, phụ cấp, thưởng, phúc lợi — khoản nào chịu thuế, đóng bảo hiểmNghị định 253/2026 — 5 thay đổi thuế thu nhập cá nhân ảnh hưởng bảng lươngBa rủi ro thật của bảng tính lương Excel — khi nào nên đổi phần mềmMẫu cam kết 08/CK-TNCN — điều kiện để lao động thời vụ khỏi bị khấu trừ 10%Thuế sàn thương mại điện tử bán sản phẩm số — Sàn có khấu trừ thay Nhà sáng tạo khôngChuyển lương vào tài khoản người được uỷ quyền — hai phương án xử lý hồ sơ đúng luậtKhai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản10. Quản lý thuế: đăng ký, khai, nộp, xử phạt13
Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcNghị định 252/2026 hướng dẫn Luật Quản lý thuế mới — mốc nộp, tạm hoãn xuất cảnhLịch nộp báo cáo thuế 2026 — theo tháng, theo quý, theo nămBỏ cấp huyện từ 01/07/2025 — có phải đổi lại giấy phép kinh doanh khôngChuẩn bị hồ sơ và kiểm soát rủi ro thuế trước khi bán hàng — đường thời gian cho công ty sản xuất mớiCông ty sản xuất mới bắt đầu kinh doanh cần chuẩn bị gì — thuế bắt đầu như thế nàoXem tất cả 13 bài1. Hướng dẫn hộ kinh doanh35
Giảm 30% thuế thu nhập cho hộ, doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ: Nghị định 398/2026Khai nhầm tiền về thay doanh thu sàn tháng 1–6/2025: cách khai bổ sungCách lấy lại mật khẩu eTax Mobile bằng số căn cước 2026Hướng dẫn nộp tờ khai 01/CNKDHướng dẫn chi tiết: thủ tục thanh lý cửa hàng và xuất hóa đơn dành cho hộ kinh doanhCác ưu đãi mới cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh áp dụng từ ngày 17/05/2025 theo Nghị quyết 198/2025/QH1517. Cách ghi Sổ sách kế toán hộ kinh doanh áp dụng từ 01/01/2026 trở đi (theo Thông tư 152/2025/TT-BTC)16. Cách ghi sổ sách kế toán hộ kinh doanh áp dụng từ 01/01/2022 đến 31/12/2025 (theo Thông tư 88/2021/TT-BTC)Xem tất cả 35 bàiHỏi – Đáp Cùng Sếp30
Kê khai chủ sở hữu hưởng lợi: ai phải khai, có hạn 31/10 không?Công ty vốn nước ngoài đổi người đại diện có phải nộp Mẫu số 10?Khai nhầm tiền về thay doanh thu sàn tháng 1–6/2025: cách khai bổ sungHỏi – đáp: sàn TMĐT khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh — 10 câu hỏi thậtCách lấy lại mật khẩu eTax Mobile bằng số căn cước 2026Các việc cần làm của một hộ kinh doanh hoa giấy đạt doanh thu trên 3 tỷ/năm để giảm rủi ro thuếCác việc cần làm của 1 hkd hoa giấy trên sàn tmdtLựa chọn mô hình Hộ kinh doanh hay Công ty đối với trường hợp doanh thu trên 5 tỷ đồng/nămXem tất cả 30 bàiThông báo hoá đơn điện tử9
Thông báo hoá đơn 1C26TSP số 65 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 64 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 63 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 62 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 54 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 53 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 32 — sẽ điều chỉnhThông báo hoá đơn 1C26TSP số 56 — sẽ xử lýXem tất cả 9 bàiTụi mình giúp được gì cho Sếp8
Điều chỉnh, thay thế hoá đơn — tất cả trường hợp, khai thuế và ghi sổ trong một bàiLuật nhóm Hỏi đáp thuế TNCN cho Cá Nhân và HKDHướng dẫn chụp màn hình căn cước công dân điện tử thể hiện đúng thông tin sau sáp nhập 1/7/2025Sản xuất, nhập kho, xuất kho và bán hàng cho hộ kinh doanh sản xuấtKế hoạch chi tiết thăm & gắn kết hội viên htcaa (kết hợp thẩm định hội viên mới)Chính phủ quy định đặt chẽ trong trách nhiệm khấu trừ thuếBảo vệ: Hướng dẫn phân quyền tài khoản định doanh doanh nghiệpCác dịch vụHóa đơn8
Hoá đơn thay thế — cách lập khi ghi nhầm mã số thuế người muaHoá đơn hàng bán bị trả lại — cách lập biên bản và hoá đơn điều chỉnhHoá đơn điều chỉnh hoa hồng đại lý — lập thế nào khi số tiền tăng thêmXuất hoá đơn bán hàng cho đối tác nước ngoài — 3 điều kiện để hưởng thuế suất 0%Hướng dẫn xác thực sinh trắc học khi đăng ký, thay đổi thông tin hóa đơn điện tử trên etax mobilePhân biệt hóa đơn bán hàng trực tiếp và hóa đơn VAT: Cách nhận biết, sử dụng đúng và checklist kiểm tra hóa đơn hợp pháp cho chủ hộ, chủ doanh nghiệpThuế Thành phố Hồ Chí Minh: hướng dẫn thay thế và điều chỉnh hoá đơn (đã cập nhật Nghị định 254/2026/NĐ-CP)Ghi nội dung hóa đơn sao cho đúng luật và khớp ngành nghề?Bảo hiểm xã hội8
Hồ sơ xin trợ cấp BHXH khi con ốm đau nằm viện — cần giấy tờ gì, nộp ở đâuThư tư vấn tuân thủ pháp luật lao độngHướng dẫn hồ sơ hưởng chế độ thai sản đối với lao động nữ sinh conHướng dẫn xử lý khi VSSID hiển thị thiếu năm tháng đóng BHXHHướng dẫn báo giảm BHXHHướng dẫn báo tăng BHXHHướng dân báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ 2 lần 1 nămHướng dẫn Bảo Hiểm Xã Hội cho Chủ doanh nghiệp/ Chủ hộ kinh doanh-Tài liệu tuyên truyền của BHXH TÂN SƠN HÒA (QUẬN TÂN BÌNH CŨ)Có Chuyện Gì Mới?4
Luật lao động cho phép trả tiền mặt, nhưng quy định thuế yêu cầu chuyển khoản nếu từ 5 triệu?Thông báo: xử lý tồn đọng hồ sơ đăng ký kinh doanh theo chỉ đạo của bộ tài chính (tinh thần công văn 11034/btc-dntn)Cơ cấu Thuế Hồ Chí Minh từ sau 01/07/2025[Gửi khách hàng] Thông báo tạm dừng xử lý một số hồ sơ thuế và đăng ký kinh doanh do sự cố kỹ thuật toàn quốcQuy trình cung cấp dịch vụ1
Quy trình cung cấp dịch vụ kế toánGiảm 30% thuế thu nhập cho hộ, doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ: Nghị định 398/2026
Trong bài này (10 mục)
Tóm tắt 30 giây1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng2. Ai được giảm, và 10 tỷ tính thế nào3. Cách tính 30% — ví dụ bằng số4. Kê khai: mẫu nào, quý 3/2026 làm sao5. Vượt 10 tỷ giữa năm: nộp lại thế nào6. Chứng từ cần giữ7. Hạch toán phần thuế được giảm8. Sáu lỗi hay gặp9. Việc cần làm ngay trong tuần nàyCập nhật lần cuối 31/10/2026. Luật thay đổi liên tục, Sếp cần chắc thì hỏi tụi mình trước khi làm.
7
Tối 30/10/2026, Báo Điện tử Chính phủ đăng tin: Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng đã ký Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Nghị định hướng dẫn việc giảm 30% thuế thu nhập cho người kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.
Hạn nộp tờ khai quý 3/2026 của hộ kinh doanh là thứ Hai 02/11/2026. Tức là còn đúng một ngày làm việc để kê phần giảm.
Sếp hộ kinh doanh hỏi tụi mình câu đầu tiên: “Quý 1, quý 2 tôi nộp đủ rồi, giờ có lấy lại được không?”. Có. Nhưng phải làm đúng đường, và phải canh cái mốc 10 tỷ.
Giảm 30% là giảm trên số thuế thu nhập phải nộp. Không giảm doanh thu, không giảm thuế giá trị gia tăng. Vượt 10 tỷ một đồng thì mất cả năm.
Tóm tắt 30 giây
0.1.Ai: công ty, hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
0.2.Giảm gì: 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh phải nộp.
0.3.Từ khi nào: Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực 24/08/2026; Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực 29/10/2026. Cả hai áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
0.4.Kê khai: hộ kèm Mẫu 01 vào tờ khai; sàn và tổ chức khấu trừ thay dùng Mẫu 02; vượt 10 tỷ thì kê Mẫu 03. Công ty tự trừ khi tạm nộp quý.
0.5.Tuần này: hộ kê Mẫu 01 cùng tờ khai quý 3/2026, hạn 02/11/2026.
1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng
Nghị quyết 43/2026/QH16 cho quyền giảm. Nghị định 398/2026/NĐ-CP chỉ cách làm. Nghị quyết do Quốc hội thông qua, chỉ có 2 điều. Nghị định do Chính phủ ban hành, quy định chi tiết nghị quyết đó: ai được giảm, doanh thu tính sao, kê mẫu nào.
| Số | A. Văn bản | B. Điều khoản dùng trong bài | C. Ban hành, hiệu lực | D. Mức tin cậy |
|---|---|---|---|---|
| 1.1 | Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp | Điều 1 khoản 1 (cá nhân), khoản 2 (doanh nghiệp); Điều 2. | Thông qua 24/08/2026, hiệu lực 24/08/2026. Còn hiệu lực. | A — đã đọc nguyên văn trên vbpl.vn. |
| 1.2 | Nghị định 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết 43/2026/QH16 | Điều 2 (cá nhân kinh doanh), Điều 3 (doanh nghiệp), Điều 4 (hiệu lực); Phụ lục Mẫu 01, 02, 03. | Ký 29/10/2026, hiệu lực 29/10/2026. Còn hiệu lực. | Thân nghị định: B — căn cứ bản đăng trên LuatVietnam (ngày tra 30/10/2026) và tin Báo Điện tử Chính phủ 30/10/2026, hai nguồn khớp nhau, chưa đối chiếu Công báo. Phụ lục mẫu: A — đọc bản ký số đăng kèm tin Chính phủ. |
| 1.3 | Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP | Điều 4, Điều 5 (doanh thu, cách tính thuế). Ngưỡng không chịu thuế là 01 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026. | Áp dụng từ 01/01/2026. Còn hiệu lực. | A — đã đọc nguyên văn. |
| 1.4 | Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, sửa đổi bởi Luật 09/2026/QH16 | Điều 7 khoản 2, khoản 3 (thuế suất 15%, 17%, 20%; tỷ lệ trên doanh thu). | Còn hiệu lực. | A. |
| 1.5 | Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 (sửa đổi bởi các Luật 116, 127, 133, 141, 143/2025/QH15 và 09/2026/QH16) | Điều 10 (thuế suất 15%, 17%, 20%). | Còn hiệu lực. | A. |
Cách gọi ô: “ô 1.2D” là mức tin cậy của Nghị định 398. Đọc toàn văn Nghị định 398 trên Radio Thuế, mã 398-2026-nd-cp.
2. Ai được giảm, và 10 tỷ tính thế nào
Được giảm là người có doanh thu cả năm không quá 10 tỷ đồng, xét riêng từng năm 2026 và 2027.
2.1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
2.1.1.Cá nhân cư trú có sản xuất, kinh doanh. Gồm cả chủ hộ kinh doanh và người được thành viên hộ uỷ quyền đại diện (Điều 2 khoản 1).
2.1.2.Giảm trên thuế của toàn bộ thu nhập kinh doanh, không phân biệt tính theo thu nhập hay theo tỷ lệ trên doanh thu (Điều 2 khoản 2).
2.1.3.Doanh thu năm xác định theo Điều 4, Điều 5 Nghị định 68/2026, gồm cả doanh thu bán trên sàn đã được sàn khấu trừ thay.
2.1.4.Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Không có thuế thì không có gì để giảm.
2.2. Công ty, hợp tác xã, tổ chức
2.2.1.Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác có thu nhập từ kinh doanh (Điều 3 khoản 1).
2.2.2.Doanh thu xét điều kiện gồm doanh thu bán hàng, dịch vụ (đã trừ khoản giảm trừ), doanh thu tài chính và thu nhập khác (Điều 3 khoản 3).
2.2.3.Có chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì cộng doanh thu theo báo cáo tài chính tổng hợp năm.
2.2.4.Năm đầu mới thành lập ngắn hơn 03 tháng và được cộng vào năm 2026 hoặc 2027 thì xét doanh thu và số giảm cho kỳ 12 tháng đó.
2.2.5.Không áp dụng cho công ty chia, tách sau 24/08/2026 mà tổng doanh thu các công ty sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.
Chỗ hay nhầm: thuế suất 15% hay 17% của công ty xét theo doanh thu năm TRƯỚC. Điều kiện giảm 30% xét theo doanh thu CHÍNH năm đang tính thuế.
Ví dụ: năm 2025 công ty bán 60 tỷ, năm 2026 tụt còn 9 tỷ. Năm 2026 thuế suất vẫn 20% vì xét năm 2025. Nhưng năm 2026 vẫn được giảm 30% vì doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ.
2.3. Quan hệ với các ưu đãi khác
| Số | A. Chính sách | B. Cộng với giảm 30% thế nào |
|---|---|---|
| 2.3.1 | Công ty đang hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc luật khác. | Tính ưu đãi trước. Giảm 30% trên số còn phải nộp sau ưu đãi (Điều 3 khoản 2). |
| 2.3.2 | Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống (Nghị định 141/2026). | Đã không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Giảm 30% không có tác dụng. |
| 2.3.3 | Công ty nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm theo Nghị quyết 198/2025/QH15. | Đang được miễn thì số phải nộp bằng 0. Hết thời gian miễn, nếu còn trong năm 2026 hoặc 2027, mới tính giảm 30%. Mức B, tụi mình chưa thấy hướng dẫn riêng cho năm chuyển tiếp. |
| 2.3.4 | Giảm thuế giá trị gia tăng 8% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. | Là thuế khác. Hai khoản giảm độc lập, không trừ nhau. |
3. Cách tính 30% — ví dụ bằng số
Số được giảm = số thuế thu nhập phải nộp × 30%. Tính thuế như bình thường trước, rồi mới trừ 30%. Công ty, hộ trong bảng là ví dụ minh hoạ.
| Số | A. Trường hợp | B. Cách tính thuế | C. Thuế trước giảm | D. Được giảm 30% | E. Còn phải nộp |
|---|---|---|---|---|---|
| 3.1 | Công ty doanh thu 2,8 tỷ; thu nhập tính thuế 400 triệu; thuế suất 15%. | 400 triệu × 15%. | 60.000.000 | 18.000.000 | 42.000.000 |
| 3.2 | Công ty Bình Minh doanh thu 8 tỷ; thu nhập tính thuế 1 tỷ; thuế suất 17%. | 1 tỷ × 17%. | 170.000.000 | 51.000.000 | 119.000.000 |
| 3.3 | Công ty năm trước bán 60 tỷ, năm 2026 bán 9 tỷ; thu nhập tính thuế 450 triệu; thuế suất 20%. | 450 triệu × 20%. | 90.000.000 | 27.000.000 | 63.000.000 |
| 3.4 | Hộ tạp hoá doanh thu 2,5 tỷ, chọn tính theo tỷ lệ 0,5%. | (2,5 tỷ − 1 tỷ) × 0,5%. | 7.500.000 | 2.250.000 | 5.250.000 |
| 3.5 | Hộ dịch vụ sửa xe doanh thu 3 tỷ, chọn tính theo tỷ lệ 2%. | (3 tỷ − 1 tỷ) × 2%. | 40.000.000 | 12.000.000 | 28.000.000 |
| 3.6 | Hộ Tạp hoá Minh An doanh thu 4 tỷ, bắt buộc tính theo thu nhập; thu nhập 800 triệu; thuế suất 17%. | 800 triệu × 17%. | 136.000.000 | 40.800.000 | 95.200.000 |
Hộ trên 3 tỷ đồng bắt buộc tính theo thu nhập nhân thuế suất (Điều 4 Nghị định 68/2026). Hộ từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng được chọn tính theo tỷ lệ trên phần doanh thu vượt 1 tỷ.
Tính ngay số được giảm
Gõ số của Sếp, máy tính ngay trong bài, in sẵn Mẫu 01, 02, 03. Số không gửi đi đâu. Mở trang công cụ riêng
4. Kê khai: mẫu nào, quý 3/2026 làm sao
Hộ kê Mẫu 01 nộp kèm tờ khai. Công ty tự trừ khi tạm nộp quý, không có mẫu riêng.
4.1
Ước doanh thu cả năm 2026, gồm cả doanh thu sàn
→
4.2
Không quá 10 tỷ: tính thuế quý như thường
→
4.3
Kê Mẫu 01 (hộ) hoặc tự trừ 30% khi tạm nộp (công ty)
→
4.4
Theo dõi doanh thu luỹ kế từng quý
→
4.5
Luỹ kế vượt 10 tỷ: kê Mẫu 03, nộp lại phần đã giảm
4.6. Ba mẫu trong Phụ lục Nghị định 398/2026
| Số | A. Mẫu | B. Ai dùng | C. Nộp kèm gì |
|---|---|---|---|
| 4.6.1 | Mẫu 01 — Giảm thuế thu nhập cá nhân theo Nghị quyết 43/2026/QH16. | Hộ, cá nhân kinh doanh tự khai. | Tờ khai quý, 06 tháng, hoặc năm. Tờ khai hộ thường dùng là 01/CNKD (tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh). |
| 4.6.2 | Mẫu 02 — cùng tên. | Sàn thương mại điện tử, tổ chức khấu trừ, khai thay, nộp thay cho hộ. | Tờ khai khấu trừ thay theo tháng, quý hoặc lần phát sinh. |
| 4.6.3 | Mẫu 03 — Điều chỉnh số thuế phải nộp và số thuế được giảm. | Hộ đã kê giảm nhưng doanh thu thực tế vượt 10 tỷ. | Tờ khai 01/CNKD hoặc 01/BĐS (tờ khai cho thuê bất động sản) của kỳ doanh thu luỹ kế vượt 10 tỷ. |
4.7. Mẫu 01 điền thử — quý 3/2026
MẪU MINH HOẠ — không phải tờ khai thậtMẫu số 01
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
GIẢM THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN THEO NGHỊ QUYẾT SỐ 43/2026/QH16
(Kèm theo Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Kỳ tính thuế: Quý 3 năm 2026)
Kỳ tính thuế: Quý 3 năm 2026)
[01] Người nộp thuế: Hộ kinh doanh Tạp hoá Minh An (tên minh hoạ)
[02] Mã số thuế: 0000000000 (minh hoạ)
[03]–[05] Đại lý thuế, hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: ghi nếu có thuê.
[02] Mã số thuế: 0000000000 (minh hoạ)
[03]–[05] Đại lý thuế, hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: ghi nếu có thuê.
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT [06] | Mã địa điểm [07] | Tên địa điểm [08] | Hoạt động [09] | Nhóm ngành nghề [10] | Thuế phải nộp [11] | Thuế được giảm [12] |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | (minh hoạ) | Cửa hàng số 1 | Kinh doanh hàng hoá có địa điểm cố định | Phân phối, cung cấp hàng hoá | 34.000.000 | 10.200.000 |
| Tổng cộng | [13] 34.000.000 | [14] 10.200.000 | ||||
Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai.
Ngày 02 tháng 11 năm 2026
NGƯỜI NỘP THUẾ
(đã ký)
NGƯỜI NỘP THUẾ
(đã ký)
Mẫu tự vẽ lại theo Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ-CP. Hộ, mã số thuế, số tiền đều là minh hoạ. Số [11] = thu nhập quý 3 là 200 triệu đồng × 17%. Số [12] = [11] × 30%.
4.8. Quý 3/2026, hạn 02/11/2026: kê được không
4.8.1.Được. Nghị định có hiệu lực 29/10/2026, trước hạn nộp. Điều 2 khoản 4 điểm a cho nộp Mẫu 01 cùng hồ sơ khai thuế quý.
4.8.2.Nếu phần mềm khai thuế điện tử chưa có Mẫu 01 tới 02/11/2026: vẫn nộp tờ khai quý 3 đúng hạn. Sau đó khai bổ sung để kê giảm (Điều 2 khoản 4 điểm d). Đây là đề xuất của tụi mình, mức C, vì chưa có thông báo của cơ quan thuế về mẫu điện tử.
4.8.3.Quý 1, quý 2/2026 đã nộp đủ thuế: khai bổ sung từng quý, hoặc để quyết toán năm xác định giảm (điểm d).
4.8.4.Hộ tính theo tỷ lệ trên doanh thu bị nộp thừa: cuối năm được bù trừ, hoàn trả theo pháp luật quản lý thuế (điểm d).
4.8.5.Công ty: tạm nộp quý 3/2026 hạn 30/10/2026 đã qua. Nộp đủ rồi thì số thừa trừ vào quý 4 hoặc khi quyết toán năm 2026. Mức C: Điều 3 Nghị định 398 không có câu riêng cho ca này, tụi mình áp nguyên tắc chung về số tiền thuế nộp thừa.
Sàn đang khấu trừ thay cho Sếp? Từ kỳ khấu trừ sau 29/10/2026, sàn phải tự giảm 30% và kê Mẫu 02. Sếp coi bảng kê khấu trừ của sàn xem đã giảm chưa.
5. Vượt 10 tỷ giữa năm: nộp lại thế nào
Vượt 10 tỷ thì mất giảm cả năm, phải nộp lại toàn bộ phần đã giảm.
| Số | A. Đối tượng | B. Làm gì | C. Tiền chậm nộp |
|---|---|---|---|
| 5.1 | Hộ, cá nhân kinh doanh. | Kê Mẫu 03 kèm tờ khai của kỳ có doanh thu luỹ kế từ đầu năm vượt 10 tỷ. Nộp bổ sung số đã giảm các kỳ trước. | Không tính tiền chậm nộp tới hạn nộp hồ sơ của kỳ vượt. Quá hạn đó mới tính (Điều 2 khoản 4 điểm c). |
| 5.2 | Công ty. | Kê khai, nộp đủ số thuế thiếu so với số phải nộp. | Xử lý theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 3 khoản 4 điểm b). |
Ví dụ minh hoạ: một hộ kinh doanh có doanh thu 9 tháng đầu năm 2026 khoảng 9 tỷ. Quý 4 chỉ cần thu thêm 1 tỷ là chạm mốc. Với hộ thế này, kê giảm từng quý xong nộp lại vào cuối năm là chuyện dễ xảy ra.
Hộ dự kiến sát 10 tỷ: kê giảm vẫn được, nhưng giữ sẵn tiền bằng phần đã giảm để nộp lại nếu vượt.
6. Chứng từ cần giữ
Chứng minh được doanh thu cả năm thì mới giữ được phần giảm.
6.1. A. Chứng từ đầu vào — chứng minh doanh thu
| Số | A. Chứng từ | B. Ai lập, ai ký | C. Chứng minh gì | D. Căn cứ |
|---|---|---|---|---|
| 6.1.1 | Hoá đơn điện tử bán ra. | Hộ hoặc công ty lập, ký số. | Doanh thu từng kỳ. | Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hoá đơn. |
| 6.1.2 | Sổ doanh thu S2b-HKD hoặc sổ chi tiết doanh thu, chi phí S2c-HKD (hộ). | Chủ hộ ghi, ký. | Doanh thu luỹ kế từ đầu năm. | Thông tư 152/2025/TT-BTC. |
| 6.1.3 | Bảng kê khấu trừ thay của sàn thương mại điện tử. | Sàn lập. | Doanh thu bán trên sàn, số thuế sàn đã khấu trừ và đã giảm. | Nghị định 68/2026/NĐ-CP. |
| 6.1.4 | Sao kê tài khoản ngân hàng. | Ngân hàng. | Dòng tiền khớp doanh thu. | Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. |
6.2. B. Chứng từ đầu ra — chứng minh đã kê giảm
| Số | A. Chứng từ | B. Ai lập, ai ký | C. Chứng minh gì | D. Căn cứ |
|---|---|---|---|---|
| 6.2.1 | Tờ khai 01/CNKD kèm Mẫu 01 (hộ). | Chủ hộ hoặc đại lý thuế ký điện tử. | Số đã kê giảm từng kỳ. | Nghị định 398/2026, Điều 2 khoản 4 điểm a. |
| 6.2.2 | Mẫu 03 nếu vượt 10 tỷ. | Chủ hộ ký. | Đã nộp lại phần giảm. | Nghị định 398/2026, Điều 2 khoản 4 điểm c. |
| 6.2.3 | Bảng tính tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý (công ty). | Kế toán lập, giám đốc duyệt. | Số tự trừ 30% từng quý. | Nghị định 398/2026, Điều 3 khoản 4 điểm a. |
| 6.2.4 | Giấy nộp tiền vào ngân sách. | Ngân hàng, kho bạc xác nhận. | Số thực nộp sau giảm. | Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. |
7. Hạch toán phần thuế được giảm
Thuế phải nộp ghi theo số sau giảm. Đã ghi số trước giảm thì ghi giảm chi phí thuế. Thông tư 99/2025/TT-BTC không có điều riêng cho khoản giảm này. Tụi mình đề xuất ghi giảm chi phí thuế (mức C), vì số phải nộp theo luật đã là số sau giảm. Chưa rõ công ty mình theo chế độ nào, Sếp coi bảng tra chế độ kế toán 2026.
| Số | A. Chế độ | B. Văn bản | C. Cách ghi phần giảm |
|---|---|---|---|
| 7.1.1 | Doanh nghiệp. | Thông tư 99/2025/TT-BTC (27/10/2025, hiệu lực 01/01/2026, thay Thông tư 200/2014). | Nợ 3334 / Có 8211 phần được giảm, như ví dụ dưới. |
| 7.1.2 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa. | Thông tư 133/2016/TT-BTC (còn hiệu lực). | Nợ 3334 / Có 821. |
| 7.1.3 | Doanh nghiệp siêu nhỏ. | Thông tư 58/2026/TT-BTC (25/05/2026, hiệu lực 01/07/2026, thay Thông tư 132/2018). | Không ghi kép. Ghi số thuế sau giảm vào sổ theo dõi nghĩa vụ thuế. |
| 7.1.4 | Hộ, cá nhân kinh doanh. | Thông tư 152/2025/TT-BTC (31/12/2025, hiệu lực 01/01/2026, thay Thông tư 88/2021). | Không dùng tài khoản. Ghi số phải nộp sau giảm vào sổ theo dõi nghĩa vụ thuế S3a-HKD. |
| 7.1.5 | Hợp tác xã. | Thông tư 71/2024/TT-BTC. | Hệ thống tài khoản riêng; ghi giảm chi phí thuế thu nhập. |
| 7.1.6 | Hành chính, sự nghiệp có hoạt động kinh doanh. | Thông tư 24/2024/TT-BTC. | Hệ thống tài khoản riêng; ghi giảm số thuế phải nộp. |
| 7.1.7 | Tổ chức tín dụng, bảo hiểm, chứng khoán, quỹ, tài chính vi mô. | Quy định riêng theo ngành. | Theo chế độ của ngành. |
Ví dụ Công ty Bình Minh (tên minh hoạ, ô 3.2): kế toán đã ghi chi phí thuế 170 triệu theo thuế suất 17%, rồi điều chỉnh giảm 51 triệu.
(1) Ghi nhận thuế tính theo thuế suất 17%
| Nợ 8211 | Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành : 170.000.000 đồng Ghi theo số tính trước khi giảm (cách nhiều công ty đang làm khi tạm tính). |
| Có 3334 | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp : 170.000.000 đồng |
8211
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ
(1)170.000.000
Có
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ
Có
(1)170.000.000
(2) Ghi giảm 30% số thuế được giảm
| Nợ 3334 | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp : 51.000.000 đồng Phần được giảm 30% theo Nghị định 398/2026. |
| Có 8211 | Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành : 51.000.000 đồng Ghi giảm chi phí thuế, không ghi vào thu nhập khác. |
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ
(2)51.000.000
Có
8211
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ
Có
(2)51.000.000
(3) Nộp thuế
| Nợ 3334 | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp : 119.000.000 đồng Số thực nộp sau giảm. |
| Có 1121 | Tiền gửi ngân hàng : 119.000.000 đồng |
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ
(3)119.000.000
Có
1121
Tiền gửi ngân hàng
Nợ
Có
(3)119.000.000
Chữ T tổng — Công ty Bình Minh (tên minh hoạ), năm 2026
8211
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ
(1)170.000.000
Cộng170.000.000
Có
(2)51.000.000
Cộng51.000.000
3334
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Nợ
(2)51.000.000
(3)119.000.000
Cộng170.000.000
Có
(1)170.000.000
Cộng170.000.000
1121
Tiền gửi ngân hàng
Nợ
Có
(3)119.000.000
Cộng119.000.000
Thông tư 200/2014 hoặc 133/2016 còn dùng cho năm tài chính 2025. Giảm 30% chỉ áp từ kỳ tính thuế năm 2026.
8. Sáu lỗi hay gặp
| Số | A. Lỗi | B. Hậu quả | C. Làm đúng |
|---|---|---|---|
| 8.1 | Giảm 30% trên doanh thu hoặc trên thuế giá trị gia tăng. | Kê sai, bị truy thu. | Chỉ giảm trên thuế thu nhập phải nộp. |
| 8.2 | Quên cộng doanh thu bán trên sàn khi xét mốc 10 tỷ. | Tưởng dưới 10 tỷ, thật ra vượt. | Cộng đủ doanh thu mọi kênh, mọi địa điểm. |
| 8.3 | Công ty lấy doanh thu năm trước để xét mốc 10 tỷ. | Sai điều kiện giảm. | Mốc 10 tỷ xét doanh thu chính năm tính thuế. |
| 8.4 | Chờ tới quyết toán mới tính, quý nào cũng nộp đủ. | Đọng tiền cả năm. | Kê Mẫu 01 ngay từ quý 3/2026. |
| 8.5 | Vượt 10 tỷ mà không kê Mẫu 03 đúng kỳ. | Bị tính tiền chậm nộp từ sau hạn của kỳ vượt. | Theo dõi luỹ kế, kê Mẫu 03 ngay kỳ vượt. |
| 8.6 | Công ty đang hưởng ưu đãi lấy 30% nhân thuế trước ưu đãi. | Giảm quá tay, bị truy thu. | Trừ ưu đãi trước, rồi mới tính 30%. |
9. Việc cần làm ngay trong tuần này
9.1.Cộng doanh thu từ 01/01/2026 tới hết tháng 10/2026, gồm cả sàn. Ước thêm 2 tháng cuối năm.
9.2.Hộ dưới 10 tỷ: kê Mẫu 01 cùng tờ khai quý 3/2026, nộp trước 02/11/2026.
9.3.Hộ đã nộp đủ quý 1, quý 2: ghi việc khai bổ sung hoặc chờ quyết toán năm 2026.
9.4.Công ty: tính lại số tạm nộp quý 3, ghi số thừa để trừ quý 4.
9.5.Hộ, công ty sát 10 tỷ: giữ sẵn tiền bằng phần đã giảm.
Tính đúng 30% thì tiền về túi Sếp. Tính sai mốc 10 tỷ thì trả lại cả gốc lẫn tiền chậm nộp.
Sếp chưa chắc doanh thu cả năm của mình rơi vào đâu, gửi tụi mình sổ doanh thu 10 tháng. Tụi mình tính giùm số được giảm và kê Mẫu 01 cho kịp hạn.
Nguồn tra cứu
N.2.LuatVietnam: toàn văn Nghị định 398/2026/NĐ-CP (ngày tra 30/10/2026, chưa đối chiếu Công báo).
N.5.Ngày tra: 30–31/10/2026. Sếp tự kiểm tại vbpl.vn hoặc congbao.chinhphu.vn.
Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.
#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#giamthue30
#hokinhdoanh
Nhận tin thuế mới mỗi tuần trên Zalo
Mở Zalo Tài Chính Khởi NghiệpBấm "Quan tâm" trang Zalo của tụi mình. Không cần để lại số điện thoại, muốn nghỉ thì bấm bỏ quan tâm.
Làm tới bước này mà vẫn vướng?
Tụi mình làm thay, hoặc ngồi làm cùng Sếp một lần.
Bài này có giúp được Sếp không? Cảm ơn Sếp. Tụi mình đọc từng lượt bấm để sửa bài.