Thuế sàn thương mại điện tử bán sản phẩm số — Sàn có khấu trừ thay Nhà sáng tạo không

Cập nhật lần cuối 29/09/2026. Luật thay đổi liên tục, Sếp cần chắc thì hỏi tụi mình trước khi làm.

8

Chuẩn bị mở công ty làm sàn thương mại điện tử bán sản phẩm số — webapp, mobile app, workflow tích hợp AI, Smartsheet, dashboard Apps Script — Sếp hỏi tụi mình bốn câu trước khi đăng ký kinh doanh. Đúng hướng: hỏi trước khi mở, không phải sửa sau khi đã lỡ vận hành sai.

Nguyên văn bốn câu Sếp hỏi:

1. Sàn có thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho người bán (cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, công ty) không?
2. Thuế được tính trên khoản nào: tổng tiền bán, doanh thu người bán nhận, phí sàn giữ, hoa hồng, hay giá trị giao dịch?
3. Với sản phẩm dạng mở cửa hàng trên sàn, ai xuất hoá đơn — sàn, người bán, hay tuỳ loại người bán?
4. Nếu hoàn đơn, bồi hoàn cho khách thì xử lý thu hồi thuế giá trị gia tăng đã khấu trừ thế nào?

1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng

• 1.1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hiệu lực 01/07/2025: quy định sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng qua sàn.
• 1.2. Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/07/2026: quy định hoá đơn, chứng từ điện tử, thay Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP — trong đó có việc hộ, cá nhân kinh doanh uỷ nhiệm cho sàn xuất hoá đơn thay.

Trạng thái hiệu lực nêu trên tra ngày 28/09/2026 tại Cơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật (vbpl.vn) và Công báo Chính phủ (congbao.chinhphu.vn). Sếp tự kiểm lại theo số hiệu khi dùng ở thời điểm khác.

2. Sàn có khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho người bán không

Có, nhưng chỉ với người bán là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh. Nghị định 117/2025 bắt buộc sàn có chức năng thanh toán phải khấu trừ thuế ngay khi giao dịch thành công, và hộ, cá nhân đã được khấu trừ thì không phải tự khai, tự nộp phần đã khấu trừ đó nữa.

Người bán là công ty (pháp nhân) thì khác: sàn không khấu trừ thay. Công ty tự kê khai, tự nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định chung, sàn chỉ đóng vai trò kênh bán.

Với mô hình của Sếp — sàn có hai loại người bán là chính Sàn và Nhà sáng tạo — cần phân theo từng Nhà sáng tạo: người đó đăng ký dưới hình thức hộ/cá nhân kinh doanh hay công ty, để biết Sàn có trách nhiệm khấu trừ hay không.

3. Thuế tính trên khoản nào

Tính trên doanh thu của từng giao dịch, không phải trên phần phí sàn giữ lại. Doanh thu tính thuế gồm toàn bộ số tiền phát sinh từ giao dịch: tiền bán hàng, tiền dịch vụ, hoa hồng, khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu, phí thu thêm.

Mức khấu trừ:

Sản phẩm số như webapp, dashboard, workflow là dịch vụ theo cách hiểu phổ biến hiện nay, nên nhiều khả năng rơi vào mức 5% và 2%. Đây là chỗ Sếp cần xác nhận trực tiếp với cơ quan thuế theo lưu ý ở mục 1.

4. Với sản phẩm dạng shop, ai xuất hoá đơn

4.1. Người bán là công ty: tự xuất hoá đơn như bán hàng bình thường, không mất nghĩa vụ này khi bán qua sàn.

4.2. Người bán là hộ, cá nhân kinh doanh: có hai đường —

• Nếu uỷ nhiệm cho Sàn xuất hoá đơn (theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP), Sàn có trách nhiệm xuất hoá đơn thay.
• Nếu đã được Sàn khấu trừ, kê khai, nộp thuế theo từng giao dịch mà chưa uỷ nhiệm, hộ, cá nhân đó không bắt buộc phải tự lập hoá đơn điện tử cho giao dịch đã khấu trừ.

Sếp cần thiết kế ngay từ đầu: hợp đồng giữa Sàn và Nhà sáng tạo có điều khoản uỷ nhiệm xuất hoá đơn hay không, để hệ thống biết bên nào xuất hoá đơn cho từng giao dịch.

5. Hoàn đơn, bồi hoàn thì xử lý thuế đã khấu trừ thế nào

Sàn không hoàn tiền thuế thủ công theo từng đơn. Cách làm theo quy định: Sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ của giao dịch bị huỷ hoặc trả hàng với số thuế phải khấu trừ của các giao dịch bán hàng phát sinh trong kỳ. Số thuế Sàn nộp thay là tổng số thuế các giao dịch bán trừ đi tổng số thuế các giao dịch bị huỷ hoặc trả lại của cùng hộ, cá nhân đó.

Sàn có trách nhiệm trả lại đầy đủ, kịp thời số tiền thuế đã khấu trừ của giao dịch bị huỷ cho hộ, cá nhân — không giữ lại.

Trường hợp hộ, cá nhân có doanh thu cả năm dưới ngưỡng chịu thuế mà vẫn bị khấu trừ, họ được làm thủ tục hoàn thuế riêng với cơ quan thuế, không qua Sàn.

6. Việc cần làm trước khi mở công ty

1. Xác định rõ với từng Nhà sáng tạo: họ đăng ký hộ/cá nhân kinh doanh hay công ty — quyết định Sàn có phải khấu trừ hay không.
2. Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế nơi dự kiến đặt trụ sở, hỏi rõ cách xếp loại sản phẩm số (hàng hoá hay dịch vụ) trước khi chốt mức khấu trừ trong hệ thống.
3. Thiết kế hợp đồng với Nhà sáng tạo có điều khoản uỷ nhiệm xuất hoá đơn rõ ràng.
4. Thiết kế luồng kỹ thuật xử lý bù trừ thuế khi huỷ đơn, hoàn tiền — không xử lý tay từng đơn.
5. Có kế hoạch mở lại cuộc trao đổi này sau khi nhận được xác nhận từ cơ quan thuế, trước ngày giao dịch đầu tiên phát sinh.

Sếp gửi tụi mình bản mô tả mô hình chi tiết hơn, tụi mình cùng chuẩn bị bộ câu hỏi làm việc với cơ quan thuế trước khi Sếp đăng ký kinh doanh.

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#thuongmaidientu
#sanphamso

Bài này có giúp được Sếp không? Có Chưa, còn thiếu