Mục lục
MỤC LỤC2. Hướng dẫn Doanh Nghiệp69
Quà tặng khách hàng, nhân viên: hoá đơn, thuế, chứng từ 2026Chưa xác nhận ủy quyền trên VNeID thì hồ sơ đăng ký doanh nghiệp không nộp đượcKhai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcDoanh thu tính thuế của chủ sàn thương mại điện tử là bao nhiêu — 25% phí hoa hồng hay toàn bộ dòng tiền?Nghị định 283/2026/NĐ-CP: mức phạt lao động, BHXH, kinh phí công đoàn và checklist rà soát từ A-ZBáo cáo thống kê bưu chính quý (Thông tư 45/2025/TT-BKHCN) — ai nộp, biểu nào, kèm bản demo điền sẵnXem tất cả 69 bàiThuế40
1. Thuế giá trị gia tăng9
Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcHoá đơn thay thế — cách lập khi ghi nhầm mã số thuế người muaNghị định 239/2026 về khuyến mại — bỏ giới hạn 120 ngày/nămHoá đơn hàng bán bị trả lại — cách lập biên bản và hoá đơn điều chỉnhHoá đơn điều chỉnh hoa hồng đại lý — lập thế nào khi số tiền tăng thêmXuất hoá đơn bán hàng cho đối tác nước ngoài — 3 điều kiện để hưởng thuế suất 0%Xem tất cả 9 bài4. Thuế thu nhập doanh nghiệp15
Quà tặng khách hàng, nhân viên: hoá đơn, thuế, chứng từ 2026Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcThuế TNDN tạm tính theo quý — ngưỡng 80% và cách tính nhanhĐăng ký khuyến mại xong — hoá đơn phải ghi sao để chi phí được trừChi phí khám sức khoẻ định kỳ cho người lao động — đối chiếu giá thị trường, thuế TNDN và TNCN (Thông tư 25/2026/TT-BYT)Tổng hợp chứng từ ghi nhận chi phí công tác phí — nhân viên tự thanh toán vẫn được trừ theo Nghị định 320/2025Xem tất cả 15 bài5. Thuế thu nhập cá nhân6
Nghị định 253 và Thông tư 87/2026 — 5 thay đổi thuế TNCN ảnh hưởng bảng lươngBa rủi ro thật của bảng tính lương Excel — khi nào nên đổi phần mềmMẫu cam kết 08/CK-TNCN — điều kiện để lao động thời vụ khỏi bị khấu trừ 10%Thuế sàn thương mại điện tử bán sản phẩm số — Sàn có khấu trừ thay Nhà sáng tạo khôngChuyển lương vào tài khoản người được uỷ quyền — hai phương án xử lý hồ sơ đúng luậtKhai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản10. Quản lý thuế: đăng ký, khai, nộp, xử phạt13
Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵnĐăng ký mã số thuế nhà thầu 2026 theo 5W2H: mẫu 04.1-ĐKT điền sẵnThuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H, tự làm từng bướcNghị định 252/2026 hướng dẫn Luật Quản lý thuế mới — mốc nộp, tạm hoãn xuất cảnhLịch nộp báo cáo thuế 2026 — theo tháng, theo quý, theo nămBỏ cấp huyện từ 01/07/2025 — có phải đổi lại giấy phép kinh doanh khôngChuẩn bị hồ sơ và kiểm soát rủi ro thuế trước khi bán hàng — đường thời gian cho công ty sản xuất mớiCông ty sản xuất mới bắt đầu kinh doanh cần chuẩn bị gì — thuế bắt đầu như thế nàoXem tất cả 13 bài1. Hướng dẫn hộ kinh doanh34
Khai nhầm tiền về thay doanh thu sàn tháng 1–6/2025: cách khai bổ sungCách lấy lại mật khẩu eTax Mobile bằng số căn cước 2026Hướng dẫn nộp tờ khai 01/CNKDHướng dẫn chi tiết: thủ tục thanh lý cửa hàng và xuất hóa đơn dành cho hộ kinh doanhCác ưu đãi mới cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh áp dụng từ ngày 17/05/2025 theo Nghị quyết 198/2025/QH1517. Cách ghi Sổ sách kế toán hộ kinh doanh áp dụng từ 01/01/2026 trở đi (theo Thông tư 152/2025/TT-BTC)16. Cách ghi sổ sách kế toán hộ kinh doanh áp dụng từ 01/01/2022 đến 31/12/2025 (theo Thông tư 88/2021/TT-BTC)Thành phần hồ sơ kiểm tra đối với hộ kinh doanh sau đăng ký thành lậpXem tất cả 34 bàiHỏi – Đáp Cùng Sếp28
Khai nhầm tiền về thay doanh thu sàn tháng 1–6/2025: cách khai bổ sungHỏi – đáp: sàn TMĐT khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh — 10 câu hỏi thậtCách lấy lại mật khẩu eTax Mobile bằng số căn cước 2026Các việc cần làm của một hộ kinh doanh hoa giấy đạt doanh thu trên 3 tỷ/năm để giảm rủi ro thuếCác việc cần làm của 1 hkd hoa giấy trên sàn tmdtLựa chọn mô hình Hộ kinh doanh hay Công ty đối với trường hợp doanh thu trên 5 tỷ đồng/nămHướng dẫn chi tiết: thủ tục thanh lý cửa hàng và xuất hóa đơn dành cho hộ kinh doanhKhuyến mãi trên 100 triệu, phạm vi toàn quốc: Doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký thế nào?Xem tất cả 28 bàiTụi mình giúp được gì cho Sếp8
Điều chỉnh, thay thế hoá đơn — tất cả trường hợp, khai thuế và ghi sổ trong một bàiLuật nhóm Hỏi đáp thuế TNCN cho Cá Nhân và HKDHướng dẫn chụp màn hình căn cước công dân điện tử thể hiện đúng thông tin sau sáp nhập 1/7/2025Sản xuất, nhập kho, xuất kho và bán hàng cho hộ kinh doanh sản xuấtKế hoạch chi tiết thăm & gắn kết hội viên htcaa (kết hợp thẩm định hội viên mới)Chính phủ quy định đặt chẽ trong trách nhiệm khấu trừ thuếBảo vệ: Hướng dẫn phân quyền tài khoản định doanh doanh nghiệpCác dịch vụHóa đơn8
Hoá đơn thay thế — cách lập khi ghi nhầm mã số thuế người muaHoá đơn hàng bán bị trả lại — cách lập biên bản và hoá đơn điều chỉnhHoá đơn điều chỉnh hoa hồng đại lý — lập thế nào khi số tiền tăng thêmXuất hoá đơn bán hàng cho đối tác nước ngoài — 3 điều kiện để hưởng thuế suất 0%Hướng dẫn xác thực sinh trắc học khi đăng ký, thay đổi thông tin hóa đơn điện tử trên etax mobilePhân biệt hóa đơn bán hàng trực tiếp và hóa đơn VAT: Cách nhận biết, sử dụng đúng và checklist kiểm tra hóa đơn hợp pháp cho chủ hộ, chủ doanh nghiệpThuế Thành phố Hồ Chí Minh: hướng dẫn thay thế và điều chỉnh hoá đơn (đã cập nhật Nghị định 254/2026/NĐ-CP)Ghi nội dung hóa đơn sao cho đúng luật và khớp ngành nghề?Bảo hiểm xã hội8
Hồ sơ xin trợ cấp BHXH khi con ốm đau nằm viện — cần giấy tờ gì, nộp ở đâuThư tư vấn tuân thủ pháp luật lao độngHướng dẫn hồ sơ hưởng chế độ thai sản đối với lao động nữ sinh conHướng dẫn xử lý khi VSSID hiển thị thiếu năm tháng đóng BHXHHướng dẫn báo giảm BHXHHướng dẫn báo tăng BHXHHướng dân báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ 2 lần 1 nămHướng dẫn Bảo Hiểm Xã Hội cho Chủ doanh nghiệp/ Chủ hộ kinh doanh-Tài liệu tuyên truyền của BHXH TÂN SƠN HÒA (QUẬN TÂN BÌNH CŨ)Có Chuyện Gì Mới?4
Luật lao động cho phép trả tiền mặt, nhưng quy định thuế yêu cầu chuyển khoản nếu từ 5 triệu?Thông báo: xử lý tồn đọng hồ sơ đăng ký kinh doanh theo chỉ đạo của bộ tài chính (tinh thần công văn 11034/btc-dntn)Cơ cấu Thuế Hồ Chí Minh từ sau 01/07/2025[Gửi khách hàng] Thông báo tạm dừng xử lý một số hồ sơ thuế và đăng ký kinh doanh do sự cố kỹ thuật toàn quốcQuy trình cung cấp dịch vụ1
Quy trình cung cấp dịch vụ kế toánKhai nhầm tiền về thay doanh thu sàn tháng 1–6/2025: cách khai bổ sung
Trong bài này (9 mục)
1. Doanh thu tính thuế là giá bán, không phải tiền về2. Vì sao chỉ sáu tháng đầu năm 2025 phải tự sửa3. Ví dụ số: sáu tháng của một shop gốm4. Khai bổ sung từng tháng: sáu bước5. Ngưỡng 100 triệu năm 2025 và chuyện bị phạt6. Hồ sơ cần giữ7. Hỏi đáp nhanh8. Việc làm ngay trong tuần này9. Căn cứ pháp lýCập nhật lần cuối 19/10/2026. Luật thay đổi liên tục, Sếp cần chắc thì hỏi tụi mình trước khi làm.
4Câu hỏi thật một chủ shop gửi tụi mình, đã giấu tên.
“Năm 2025 từ tháng 1 đến tháng 6, Shopee, TikTok chưa tự khấu trừ thuế dùm người shop. Em đã nộp đủ tờ khai theo cá nhân kinh doanh các tháng, nhưng lại khai số tiền về tài khoản chứ không phải doanh thu. Làm sao bổ sung khoản chênh lệch?”
Tờ khai nộp đủ. Đúng hạn. Thuế cũng nộp đủ trên con số đã khai.
Chỉ có con số khai là con số sau khi sàn đã trừ phí.
Câu hỏi này không lạ. Ngày 03/01/2025, Báo Điện tử Chính phủ đăng lại câu trả lời của Bộ Tài chính cho một hộ bán hàng trực tuyến ở Hà Nội. Câu chốt: doanh thu tính thuế là “toàn bộ tiền bán hàng”, “không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền” (bản đăng lại trên trang Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam).
Phí sàn là tiền Sếp trả cho sàn. Nó là chi phí, không phải phần doanh thu được bớt.
Tự khai bổ sung trước khi cơ quan thuế hỏi thì chỉ nộp thêm thuế và tiền chậm nộp, không bị phạt khai sai.
TÓM TẮT 30 GIÂY
0.1. Doanh thu tính thuế là giá người mua trả cho đơn giao thành công, chưa trừ phí sàn. Tiền về tài khoản thấp hơn vì sàn đã giữ phí.
0.2. Tháng 1 đến tháng 6/2025 Sếp tự khai. Từ 01/07/2025 sàn khấu trừ thay theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.
0.3. Mỗi tháng sai nộp một tờ khai bổ sung mẫu 01/CNKD của chính tháng đó, trên Cổng thuế điện tử. Phần thuế thêm của bán hàng hoá là 1,5% trên chênh lệch.
0.4. Tiền chậm nộp 0,03% một ngày, tính từ ngày sau hạn nộp tờ khai tháng gốc. Tự khai trước khi bị kiểm tra thì không bị phạt khai sai.
0.5. Việc tuần này: tải báo cáo doanh thu từng tháng trên hai sàn, lập bảng đối chiếu, nộp sáu tờ bổ sung, nộp tiền một lần.
1. Doanh thu tính thuế là giá bán, không phải tiền về
Doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, cộng cả khoản trợ giá, hỗ trợ được hưởng; phí sàn không được trừ.
Căn cứ kỳ 2025: khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nguyên văn: doanh thu tính thuế “là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế (…) bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng (…) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”. Mức A, đã đọc nguyên văn trên Cơ sở dữ liệu quốc gia về pháp luật ngày 19/10/2026. Thông tư này đã bị khoản 2 Điều 9 Thông tư 18/2026/TT-BTC (ký 05/03/2026, hiệu lực từ ngày ký) thay thế, nhưng vẫn là căn cứ cho kỳ tính thuế năm 2025.
1.1. Lý do phí không được trừ: cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Cách tính này không trừ bất kỳ chi phí nào, kể cả tiền nhập hàng, tiền ship, tiền phí sàn.
1.2. Bảng dưới phân loại từng dòng trên báo cáo doanh thu của Shopee, TikTok Shop. Số ví dụ là tháng 3/2025 của shop minh hoạ ở mục 3.
| Số | A. Dòng trên báo cáo sàn | B. Cộng hay trừ vào doanh thu | C. Ví dụ tháng 3 (đồng) | D. Mức tin cậy |
|---|---|---|---|---|
| 1.3 | Giá bán niêm yết của đơn giao thành công. | Điểm xuất phát. | + 60.000.000 | B. |
| 1.4 | Giảm giá, mã giảm giá do shop tự bỏ tiền. | Trừ. Người mua thật sự trả giá đã giảm. | − 6.000.000 | B. Văn bản không nêu đích danh giảm giá; tụi mình suy từ chữ “toàn bộ tiền bán hàng” (khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021) và “số tiền (…) được hưởng” (điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025). |
| 1.5 | Mã giảm giá do sàn tài trợ, sàn bù tiền lại cho shop. | Không trừ. Phần sàn bù là trợ giá, vẫn tính vào doanh thu. | Đã nằm trong giá bán, không trừ. | A. “các khoản trợ giá (…) chi hỗ trợ bằng tiền” tính vào doanh thu, khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021. |
| 1.6 | Đơn trả hàng, hoàn tiền cho người mua. | Trừ, nếu tiền đã hoàn thật. | − 2.000.000 | B. |
| 1.7 | Đơn huỷ trước khi giao. | Không tính. Chưa có giao dịch bán. | 0 | B. |
| 1.8 | Phí vận chuyển người mua trả, sàn thu hộ và trả thẳng cho đơn vị vận chuyển. | Không tính. Tiền không vào túi shop. | 0 | B. Hai văn bản chỉ tính khoản “được hưởng”: “phí thu thêm được hưởng” (khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021), “số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng (…) thu hộ” (điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025). Chưa có văn bản nêu đích danh phí vận chuyển. |
| 1.9 | Phí cố định. | Không trừ. Đây là chi phí của shop. | Không trừ (2.600.000). | A. |
| 1.10 | Phí thanh toán. | Không trừ. Đây là chi phí của shop. | Không trừ (2.550.000). | A. |
| 1.11 | Phí dịch vụ (gói miễn phí vận chuyển, gói voucher). | Không trừ. Đây là chi phí của shop. | Không trừ (2.860.000). | A. |
| 1.12 | Phí tiếp thị liên kết (hoa hồng cho người giới thiệu). | Không trừ. Đây là chi phí của shop. | Không trừ (1.040.000). | A. |
| 1.13 | Quảng cáo trong sàn trả bằng ví quảng cáo. | Không trừ. Chi phí. | Không trừ. | A. |
| 1.14 | Doanh thu tính thuế tháng 3. | Dòng 1.3 trừ 1.4, trừ 1.6. | = 52.000.000 | Tiền về chỉ 42.950.000. |
Cách gọi qua điện thoại: “ô 1.6B”. Mức A là đã đọc nguyên văn quy định. Mức B là đọc qua nguồn thứ hai. Mức C là tụi mình đề xuất, chưa có văn bản nói riêng.
1.15. Thời điểm tính: tháng có đơn giao thành công, không phải tháng sàn chuyển tiền. Đơn giao ngày 29/03 mà tiền về ngày 05/04 thì vẫn là doanh thu tháng 3.
2. Vì sao chỉ sáu tháng đầu năm 2025 phải tự sửa
Từ 01/07/2025 sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người bán; trước đó người bán tự khai.
2.1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ký 09/06/2025, hiệu lực 01/07/2025. Tỷ lệ khấu trừ với hàng hoá: 1% thuế giá trị gia tăng, 0,5% thuế thu nhập cá nhân của cá nhân cư trú, tại điểm a.1 và điểm b.1.1 khoản 2 Điều 5. Mức A, đã đọc nguyên văn. Nghị định này hết hiệu lực từ 01/07/2026, bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế, nhưng vẫn là căn cứ cho các giao dịch từ 01/07/2025 đến 30/06/2026.
2.2. Shopee, TikTok Shop có chức năng thanh toán, nên tiền hàng từ tháng 7/2025 đã bị giữ thuế. Phần này Sếp không khai lại.
2.3. Tháng 1 đến tháng 6/2025 không ai giữ thuế thay. Tờ khai mẫu 01/CNKD Sếp tự nộp là căn cứ duy nhất cơ quan thuế có.
2.4. Từ 2026 sàn vẫn khấu trừ thay theo khoản 4 Điều 13 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Mức A.
3. Ví dụ số: sáu tháng của một shop gốm
Chị Mai Thảo An bán gốm trên Shopee và TikTok Shop, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo tháng (tên và số liệu minh hoạ).
Chị khai tiền về tài khoản. Doanh thu đúng lấy từ báo cáo hai sàn, cộng gộp. Ngày nộp tiền dự kiến 30/10/2026.
| Số | A. Tháng | B. Tiền về đã khai | C. Doanh thu đúng | D. Chênh lệch | E. Thuế khai thiếu 1,5% | F. Số ngày chậm | G. Tiền chậm nộp 0,03%/ngày |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3.1 | Tháng 1/2025. Hạn nộp 20/02/2025. | 39.840.000 | 48.000.000 | 8.160.000 | 122.400 | 616 | 22.620. |
| 3.2 | Tháng 2/2025. Hạn nộp 20/03/2025. | 29.700.000 | 36.000.000 | 6.300.000 | 94.500 | 588 | 16.670. |
| 3.3 | Tháng 3/2025. Hạn nộp 21/04/2025. | 42.950.000 | 52.000.000 | 9.050.000 | 135.750 | 556 | 22.643. |
| 3.4 | Tháng 4/2025. Hạn nộp 20/05/2025. | 37.350.000 | 45.000.000 | 7.650.000 | 114.750 | 527 | 18.142. |
| 3.5 | Tháng 5/2025. Hạn nộp 20/06/2025. | 47.850.000 | 58.000.000 | 10.150.000 | 152.250 | 496 | 22.655. |
| 3.6 | Tháng 6/2025. Hạn nộp 21/07/2025. | 50.330.000 | 61.000.000 | 10.670.000 | 160.050 | 465 | 22.327. |
| 3.7 | Cộng 6 tháng. | 248.020.000 | 300.000.000 | 51.980.000 | 779.700 | 125.057. |
Đơn vị: đồng. Thuế 1,5% gồm 1% giá trị gia tăng và 0,5% thu nhập cá nhân của nhóm phân phối, cung cấp hàng hoá. Hạn nộp rơi vào Chủ nhật thì dời sang thứ Hai, nên tháng 3 và tháng 6 hạn là ngày 21.
3.8. Tổng phải nộp thêm: 779.700 đồng thuế và khoảng 125.057 đồng tiền chậm nộp. Chênh lệch 51.980.000 đồng doanh thu chỉ sinh ra 779.700 đồng thuế, nhỏ hơn nhiều nỗi lo của Sếp.
3.9. Mỗi ngày chần chừ thêm 0,03% trên số thuế thiếu. Với ví dụ này là khoảng 234 đồng một ngày.
4. Khai bổ sung từng tháng: sáu bước
Mỗi tháng sai là một tờ khai bổ sung riêng, đúng mẫu 01/CNKD, đúng kỳ tháng đó; không gộp sáu tháng vào một tờ.
4.1. Vào Cổng thuế điện tử thuedientu.gdt.gov.vn, mục Cá nhân, đăng nhập bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử mức 2.
4.2. Chọn Khai thuế, tờ khai 01/CNKD, kỳ tính thuế tháng 1/2025, loại tờ khai “Bổ sung”. Hệ thống ghi “Bổ sung lần thứ 1”.
4.3. Ghi lại toàn bộ số đúng của tháng đó: doanh thu 48.000.000, thuế giá trị gia tăng 1%, thuế thu nhập cá nhân 0,5%. Không ghi riêng phần chênh lệch.
4.4. Nếu hệ thống yêu cầu bản giải trình khai bổ sung, ghi lý do: “khai nhầm tiền thực nhận sau phí sàn thay cho doanh thu bán hàng”. Hệ thống tự tính số thuế tăng thêm. Mức C với tên mẫu giải trình, xem mục 7.4.
4.5. Ký nộp. Lặp lại cho tháng 2 đến tháng 6.
4.6. Nộp tiền thuế tăng thêm và tiền chậm nộp bằng Nộp thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile. Tờ khai gửi về cơ quan thuế đang quản lý Sếp (Thuế cơ sở nơi đăng ký).
Thời hạn được khai bổ sung là 05 năm kể từ hạn nộp tờ khai tháng sai, và phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra. Khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mức A.
(Kèm theo kỳ tính thuế 2025 — Mẫu minh hoạ)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————————
TỜ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH
Lần đầu x Bổ sung lần thứ: 01
[01] Kỳ tính thuế: Tháng 03 năm 2025
[04] Người nộp thuế: MAI THẢO AN [05] Mã số thuế: 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Phần kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
| Nhóm ngành nghề | Doanh thu giá trị gia tăng | Thuế giá trị gia tăng 1% | Doanh thu thu nhập cá nhân | Thuế thu nhập cá nhân 0,5% |
|---|---|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 52.000.000 | 520.000 | 52.000.000 | 260.000 |
Số thuế đã khai lần đầu: 644.250 Số thuế điều chỉnh tăng: 135.750
Lý do khai bổ sung: Khai nhầm tiền thực nhận sau phí sàn thay cho doanh thu bán hàng
Họ và tên: ………
Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số: ………
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
(đã ký) MAI THẢO AN
Hình 4.7 — Mẫu minh hoạ tờ khai bổ sung tháng 3/2025, tụi mình tự vẽ, rút gọn. Số chỉ tiêu và bố cục thật theo tờ khai hệ thống hiện ra. Chỗ nền vàng chữ đỏ là chỗ Sếp điền.
5. Ngưỡng 100 triệu năm 2025 và chuyện bị phạt
Ngưỡng không chịu thuế năm 2025 là doanh thu cả năm từ 100 triệu đồng trở xuống, tính bằng doanh thu đúng chứ không bằng tiền về.
| Số | A. Năm | B. Ngưỡng | C. Căn cứ |
|---|---|---|---|
| 5.1 | Năm 2025. | Doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở xuống: không chịu thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân. | Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (hết hiệu lực, còn áp cho kỳ 2025). Mức A. |
| 5.2 | Năm 2026 trở đi. | Ngưỡng nâng lên 01 tỷ đồng. | Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP, áp từ 01/01/2026. Mức A. |
| 5.3 | Shop chị An năm 2025. | Sáu tháng đầu đã 300.000.000 đồng, vượt 100 triệu. Phải nộp đủ. | Tính theo mục 3. |
5.4. Cẩn thận chiều ngược lại: shop nào trước đây khai tiền về dưới 100 triệu mà doanh thu đúng vượt 100 triệu, thì khi cộng lại là phát sinh thuế cho cả những tháng tưởng được miễn.
5.5. Không bị phạt khai sai nếu đã khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, hoặc trước khi cơ quan thuế phát hiện. Điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Mức A.
5.6. Tiền chậm nộp thì vẫn phải nộp. Điểm b khoản 1 Điều 16 cùng luật; mức 0,03% một ngày tại điểm a khoản 2 Điều 16. Số ngày tính từ ngày liền sau hạn nộp tới ngày liền trước ngày tiền vào ngân sách, theo điểm a khoản 1 Điều 26 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Mức A.
5.7. Điều kiện đi kèm: nghiệp vụ đã được ghi nhận đầy đủ trên sổ sách. Shop có báo cáo đơn hàng của sàn là có bằng chứng ghi nhận. Mức C, tụi mình đề xuất giữ bảng đối chiếu ở mục 6 làm sổ.
6. Hồ sơ cần giữ
Giữ hai nhóm giấy: nhóm chứng minh doanh thu và nhóm chứng minh tiền; mỗi tháng một bộ.
| Số | A. Giấy tờ | B. Ai lập | C. Lấy ở đâu | D. Chứng minh gì |
|---|---|---|---|---|
| 6.1 | Báo cáo doanh thu tháng, Shopee. | Sàn lập. Shop tải về. | Kênh Người Bán, mục Tài Chính, Doanh Thu, chọn khoảng ngày, Xuất báo cáo. | Giá bán, giảm giá, phí, tiền đã quyết toán từng đơn. |
| 6.2 | Báo cáo quyết toán tháng, TikTok Shop. | Sàn lập. Shop tải về. | Trung tâm Người bán, mục Tài chính, Quyết toán, chọn kỳ, Tải xuống. | Doanh thu đơn, phí, tiền quyết toán. |
| 6.3 | Danh sách đơn trả hàng, hoàn tiền. | Sàn lập. | Mục Trả hàng, Hoàn tiền trên từng sàn. | Được trừ ở ô 1.6B. |
| 6.4 | Sao kê tài khoản nhận tiền sàn. | Ngân hàng lập. | Ứng dụng ngân hàng, xuất sao kê tháng 1 đến tháng 7/2025. | Tiền về khớp với báo cáo sàn trừ phí. |
| 6.5 | Bảng đối chiếu doanh thu với tiền về. | Shop lập, chủ shop ký. | Theo mẫu bảng ở mục 3. | Cầu nối giữa tờ khai cũ và tờ khai bổ sung. |
| 6.6 | Tờ khai lần đầu, tờ khai bổ sung, giấy nộp tiền. | Cổng thuế điện tử. | Tra cứu hồ sơ đã nộp trên Cổng. | Đã khai, đã nộp đủ. |
Tên mục trong trang bán hàng có thể đổi theo phiên bản sàn. Giữ tối thiểu 05 năm, bằng thời hạn được khai bổ sung.
7. Hỏi đáp nhanh
7.1. Khai bổ sung có bị “để ý” không? Tờ khai bổ sung làm tăng thuế là việc bình thường luật cho phép. Để cơ quan thuế tự đối chiếu dữ liệu sàn rồi gọi mới là chuyện khó.
7.2. Gộp sáu tháng vào tờ tháng 6 được không? Không nên. Mỗi kỳ có hạn nộp riêng, tiền chậm nộp tính theo từng kỳ.
7.3. Phí sàn có được trừ ở đâu không? Năm 2025 cá nhân kinh doanh nộp theo tỷ lệ trên doanh thu nên không trừ. Từ 2026, nếu chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập thì phí sàn là chi phí được trừ.
7.4. Mẫu giải trình nào? Hệ thống tự hiện phần giải trình khi chọn tờ khai bổ sung. Tụi mình chưa đọc được văn bản mới thay mẫu giải trình cũ sau 01/07/2026, nên cứ theo màn hình hệ thống.
7.5. Tháng 7 đến tháng 12/2025 sàn đã trừ thuế, có phải khai không? Phần sàn đã khấu trừ thì không khai lại. Giữ chứng từ khấu trừ sàn cấp.
7.6. Thông tư 18/2026 nói kỳ đã khai theo Thông tư 40/2021 thì không điều chỉnh lại — vậy có còn phải khai bổ sung không? Có, nếu kỳ đó khai sai ngay từ đầu. Khoản 2 Điều 8 Thông tư 18/2026/TT-BTC là điều khoản chuyển tiếp, nguyên văn: “Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì không điều chỉnh lại. Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư này và không bị xử phạt.”
7.6.1. Kỳ đã khai đúng theo Thông tư 40 thì không phải khai lại theo cách tính mới.
7.6.2. Kỳ khai sai ngay theo Thông tư 40 thì vẫn phải khai bổ sung. Khoản 1 Điều 10 Thông tư 40 tính doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, không phải số tiền sàn trả về tài khoản. Khai theo tiền về tài khoản là khai thiếu, không phải “đã kê khai theo hướng dẫn tại Thông tư 40”.
7.6.3. Đây là cách hiểu của tụi mình, chưa có văn bản trả lời riêng của cơ quan thuế cho câu này (mức C).
8. Việc làm ngay trong tuần này
8.1. Tải báo cáo doanh thu tháng 1 đến tháng 6/2025 trên Shopee và TikTok Shop.
8.2. Lập bảng đối chiếu như mục 3. Kiểm lại từng tháng theo bảng 1.3 đến 1.14.
8.3. Nộp sáu tờ khai bổ sung 01/CNKD, mỗi tháng một tờ.
8.4. Nộp tiền thuế tăng thêm và tiền chậm nộp trong cùng ngày.
8.5. Lưu cả bộ vào một thư mục tên “Khai bổ sung 2025”.
Sửa trước khi bị hỏi thì là tự sửa.
Đợi bị hỏi rồi mới sửa thì chỉ còn biết tiếc.
Tự khai bổ sung bây giờ là cách rẻ nhất.
9. Căn cứ pháp lý
| Số | A. Văn bản | B. Điều, khoản | C. Hiệu lực |
|---|---|---|---|
| 9.1 | Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, thông qua 10/12/2025. | Khoản 5 Điều 12; khoản 4 Điều 13; Điều 14; Điều 16; điểm a khoản 2 Điều 44; Điều 53. | Hiệu lực 01/07/2026; riêng Điều 13 từ 01/01/2026. Thay Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. |
| 9.2 | Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. | Hạn nộp tờ khai tháng ngày 20 tháng sau; tiền chậm nộp. | Hết hiệu lực từ 01/07/2026, là căn cứ hạn nộp của các kỳ 2025. |
| 9.3 | Thông tư 40/2021/TT-BTC, ký 01/06/2021. | Khoản 1 Điều 10 doanh thu tính thuế; Phụ lục I tỷ lệ 1% và 0,5%; khoản 2 Điều 4 ngưỡng 100 triệu. | Hết hiệu lực từ 05/03/2026, bị khoản 2 Điều 9 Thông tư 18/2026/TT-BTC thay thế; vẫn áp cho kỳ 2025. |
| 9.4 | Nghị định 117/2025/NĐ-CP, ký 09/06/2025. | Sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay. | Hiệu lực 01/07/2025, hết hiệu lực 01/07/2026, bị Nghị định 252/2026/NĐ-CP thay thế; vẫn áp cho giao dịch từ 01/07/2025 đến 30/06/2026. |
| 9.5 | Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP. | Điều 11 sàn khấu trừ; Điều 18 chuyển tiếp; ngưỡng 01 tỷ. | Áp từ 01/01/2026, còn hiệu lực. |
| 9.6 | Thông tư 18/2026/TT-BTC. | Mẫu 01/CNKD mới cho kỳ 2026. | Còn hiệu lực. |
| 9.7 | Nghị định 252/2026/NĐ-CP, ký 30/06/2026. | Điều 12 khai bổ sung; điểm a khoản 1 Điều 26 thời gian tính tiền chậm nộp. | Hiệu lực 01/07/2026, thay Nghị định 126/2020/NĐ-CP. |
9.8. Ngày tra: 19/10/2026. Sếp tự kiểm hiệu lực tại vbpl.vn theo số hiệu văn bản.
9.9. Đọc tiếp:
9.10. Hướng dẫn nộp tờ khai 01/CNKD.
9.11. Hỏi đáp: sàn khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh, 10 câu hỏi thật.
9.12. Doanh thu tính thuế của chủ sàn thương mại điện tử.
Bước tiếp — gửi tụi mình. Sếp gửi tụi mình báo cáo doanh thu sáu tháng của hai sàn, tụi mình lập giúp bảng đối chiếu và tính sẵn số thuế, tiền chậm nộp từng tháng, hoặc hẹn một buổi tại tckn.vn/hen-gap-tu-van.
Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Các chỗ ghi mức C là đề xuất của tụi mình khi chưa có văn bản nói riêng: mẫu giải trình khai bổ sung sau 01/07/2026, điều kiện nghiệp vụ đã ghi sổ. Giảm giá của shop và phí vận chuyển thu hộ là mức B: suy từ nguyên văn, chưa có văn bản nêu đích danh. Số liệu và tên người trong bài là minh hoạ. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.
#tuanthuthue
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#khaibosung
#banhangtrensan
Bấm "Quan tâm" trang Zalo của tụi mình. Không cần để lại số điện thoại, muốn nghỉ thì bấm bỏ quan tâm.
Làm tới bước này mà vẫn vướng?
Tụi mình làm thay, hoặc ngồi làm cùng Sếp một lần.
Bài này có giúp được Sếp không? Cảm ơn Sếp. Tụi mình đọc từng lượt bấm để sửa bài.