Vừa tiếp thị liên kết vừa bán hàng trên Shopee: gom chứng từ, kê khai và nộp thuế thế nào

Cập nhật lần cuối 01/11/2026. Luật thay đổi liên tục, Sếp cần chắc thì hỏi tụi mình trước khi làm.

1

Một người bán hàng nhắn tụi mình: “Cái nick Shopee, vừa làm tiếp thị liên kết, vừa bán hàng linh tinh, thì khai thuế làm sao, chỉ em phát.”

Một tài khoản, hai dòng tiền. Sàn đã giữ thuế một dòng, dòng kia thì chưa. Nhiều người sợ khai trùng, nhiều người sợ khai sót.

Sàn giữ thuế không có nghĩa là hết việc: dòng bán hàng chỉ ghi sổ, dòng tiếp thị liên kết phải khai đủ rồi trừ số sàn đã giữ.

Tình huống trên do tụi mình kể lại từ tin nhắn của khách, đã bỏ tên và số liệu nhận dạng. Các ví dụ số và mẫu chứng từ trong bài là minh hoạ, không phải của khách nào.

1. Hai dòng tiền, hai cách tính thuế

Mỗi dòng tiền có luật riêng. Phải tách ra trước khi làm bất cứ việc gì khác.

1.4. Doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không chịu hai loại thuế này. Số sàn đã giữ phải xin bù trừ hoặc hoàn. Trên 1 tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân tính trên phần vượt 1 tỷ, và được giảm 30% trong năm 2026 và 2027. Cách tính chi tiết ở bài về Công văn 7403.

1.5. Hộ đã đăng ký ngành 7310 “Quảng cáo” cần soi thêm. Phụ lục Nghị định 253/2026 có mức 2% cho “quảng cáo”, nhưng Công văn 7403 nghiêng về 5%. Nên hỏi cơ quan thuế quản lý bằng văn bản và giữ câu trả lời.

1.6. Hai lối theo doanh thu cả năm. Nguyên văn Nghị định 68/2026 trong kho ghi mốc 500 triệu đồng. Nghị định 141/2026 điều chỉnh mốc lên 1 tỷ đồng, và cổng thuế đang ghi mốc 1 tỷ.

1.6.6. Đang ở lối 1 mà doanh thu thực tế vượt 1 tỷ giữa năm thì chuyển sang lối 2, khai theo quý từ quý phát sinh doanh thu vượt (Điều 8 khoản 1 điểm a).

2. Bộ chứng từ: gom đủ trước khi khai

Chứng từ là thứ chứng minh từng con số trong tờ khai. Thiếu một tờ, con số đó chỉ là lời nói. Chủ tài khoản tự ký các giấy do mình lập. Giấy của sàn do sàn lập, mình chỉ tải về và lưu.

2A. Chứng từ đầu vào (phát sinh trong năm)

2B. Chứng từ đầu ra (lập khi khai và nộp)

2.12. Chứng từ khấu trừ của Shopee (mục 2.4): điều khoản của Shopee có hứa cấp, nhưng tụi mình chưa thấy đường tải công khai. Cứ xin qua trung tâm hỗ trợ và lưu lại tin trả lời.

2.13. Hoá đơn cho khoản hoa hồng: tự xuất hay uỷ nhiệm cho Shopee.

2.13.1. Shopee: hộ tự xuất hoá đơn cho Shopee, hoặc uỷ nhiệm cho bên thứ ba Shopee chọn lập hoá đơn thay (Nghị định 254/2026, khoản 5 Điều 4; Thông tư 91/2026, Điều 9).

2.13.2. Điều khoản uỷ nhiệm của Shopee ghi “không huỷ ngang”, chữ ký số do bên thứ ba quản lý 184.000 đồng một năm. Đã uỷ nhiệm thì ngừng tự xuất, nếu không một khoản hoa hồng có hai hoá đơn.

2.13.3. Doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống, không thuộc diện dùng hoá đơn: làm cam kết thay hoá đơn (mục 2.10).

2.13.4. Doanh thu trên 1 tỷ đồng: phải dùng hoá đơn điện tử. Điều khoản của Shopee cho phép Shopee chấm dứt hợp tác và truy thu phạt, nếu hộ vượt ngưỡng mà không dùng hoá đơn điện tử.

2.13.5. TikTok Shop: hoa hồng do nhà bán hàng trả, nên người mua trên hoá đơn là từng nhà bán hàng, không phải TikTok. Công văn 7403 yêu cầu TikTok Shop khấu trừ, nhưng tụi mình chưa thấy TikTok công bố khấu trừ cho nhà sáng tạo. Chi tiết ở bài về Công văn 7403.

3. Ví dụ xuyên suốt: ba mẫu chứng từ

Chị Mai (tên minh hoạ) có một tài khoản Shopee, vừa bán hàng vừa làm tiếp thị liên kết. Doanh thu cả năm 2026 dự kiến 420 triệu đồng. Số liệu dưới đây tự đặt, khớp nhau giữa ba mẫu.

3.4. Ba dòng phải khớp

Báo cáo của sàn, sao kê ngân hàng và sổ của mình phải kể cùng một chuyện.

3.4.1. Dòng 1: tổng hoa hồng gộp và tổng đơn hoàn thành trên báo cáo của Shopee.

3.4.2. Dòng 2: tiền thực nhận trên lịch sử thanh toán, bằng gộp trừ phí và thuế đã giữ.

3.4.3. Dòng 3: tiền về tài khoản trên sao kê, bằng dòng 2.

3.4.4. Lệch thì ghi lý do ngay trong tháng. Để tới cuối quý là không nhớ nổi.

4. Kê khai và nộp: bốn bước

Bốn bước, làm theo thứ tự. Hộ kinh doanh không dùng tài khoản kế toán, chỉ ghi sổ doanh thu (lối 1 dùng S1a-HKD, lối 2 dùng S2a-HKD).

4.1. Bước 1. Gom chứng từ và ghi sổ.

4.1.1. Tải báo cáo đơn, lịch sử thanh toán, sao kê. Xin chứng từ khấu trừ.

4.1.2. Ghi sổ doanh thu (S1a-HKD hoặc S2a-HKD), mỗi khoản một dòng, theo ngày hoàn thành đơn, không theo ngày đặt đơn.

4.2. Bước 2. Lập bảng tổng hợp quý (mẫu 3). Cộng từng nguồn, đối chiếu ba dòng.

4.3. Bước 3. Lập hồ sơ: tờ khai quý (lối 2) hoặc thông báo doanh thu (lối 1).

4.3.1. Lối 2, dòng bán hàng sàn đã khấu trừ: không kê, chỉ ghi sổ. Đây là cách tụi mình đang làm, dựa vào Luật Quản lý thuế 108/2025, Điều 12 khoản 3 điểm c, và Nghị định 68/2026, Điều 11 khoản 5.

4.3.2. Lối 2, dòng tiếp thị liên kết: kê đủ doanh thu gộp, theo nhóm quảng cáo số, 5% và 5%.

4.3.3. Chưa có hướng dẫn riêng về ô nào trên mẫu cho phần sàn đã khấu trừ. Cơ quan thuế có thể đọc khác, nên tụi mình ghi thuyết minh trong hồ sơ.

4.3.4. Lối 1: lập thông báo doanh thu cả năm, lấy số từ sổ S1a-HKD, cộng hai nguồn, ghi theo ngày hoàn thành đơn. Hồ sơ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính (Nghị định 68/2026, khoản 5 Điều 11).

4.4. Bước 4. Nộp tờ khai trên Cổng dịch vụ công thuế, rồi nộp thuế (mục 5).

4.4.1. Mở dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản thuế của chủ hộ.

4.4.2. Vào nhóm Khai thuế. Lối 2: chọn “Kê khai đối với hộ cá nhân kinh doanh (Doanh thu năm trên 1 tỷ)”, rồi chọn tờ khai kỳ quý. Lối 1: chọn “Thông báo doanh thu (Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống)”.

4.4.3. Đính tệp tờ khai, kiểm lại số, bấm nộp.

4.4.4. Chờ thông báo tiếp nhận (mục 2.9), tải về lưu.

4.4.5. Cổng chia hai lối theo doanh thu cả năm (tra ngày 01/11/2026).

4.4.5.1. Lối 2, trên 1 tỷ đồng: mục “Kê khai đối với hộ cá nhân kinh doanh (Doanh thu năm trên 1 tỷ)”.

4.4.5.2. Lối 1, từ 1 tỷ đồng trở xuống: mục “Thông báo doanh thu (Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống) / Tờ khai năm / Đề nghị hoàn”.

4.4.5.3. Chị Mai ở mục 3 có doanh thu dự kiến 420 triệu đồng, nên thuộc lối 1. Bảng tổng hợp quý vẫn cần, vì là nguồn số cho lần thông báo.

4.4.5.4. Hạn của lối 1: chậm nhất 31/01 năm sau, tức 31/01/2027 cho năm 2026 (Điều 8 khoản 1 điểm a). Các ô cụ thể của màn thông báo doanh thu chưa có trong bài này. Tụi mình đang điền thử và sẽ bổ sung.

4.4.6. Lối “Thông báo doanh thu”: chọn hình thức nộp. Khi chọn mục này, cổng hỏi “Chọn hình thức nộp hồ sơ” với hai lựa chọn: “Kê khai trực tuyến” và “Nộp XML”.

4.4.7. Chọn “Kê khai trực tuyến”, bấm “Tiếp tục”. Màn kê khai có bốn bước của cổng: 01 Thông tin chung, 02 Thông tin kê khai, 03 Nộp hồ sơ, 04 Kết quả.

4.4.8. Tụi mình dừng ở bước 01 của cổng, chưa nhập số liệu và chưa nộp. Cách điền từng ô sẽ bổ sung khi đối chiếu xong văn bản.

Tên mục và nút trên cổng có thể đổi theo từng bản cập nhật. Đừng bấm theo trí nhớ, đọc từng màn.

4.5. Không nên dùng chung một cửa sổ. Cổng chỉ cho một nơi đăng nhập cùng lúc. Mở thêm ở tab khác thì tab đầu bị báo “tài khoản đang được sử dụng trên một tab khác”.

4.6. Đường bơi: ai làm gì ở bước nào. Khung đỏ là bốn việc của chủ tài khoản. Mũi tên xanh là chỗ dữ liệu đi qua tay người khác. Trên điện thoại, vuốt ngang để xem hết sơ đồ.

5. Nộp thuế (tiếp bước 4)

Doanh thu cả năm không quá 1 tỷ đồng thì số phải nộp bằng 0, không có gì để nộp. Phần sàn đã giữ thì xin bù trừ hoặc hoàn, giữ chứng từ khấu trừ (mục 2.4).

5.1. Lối 2, có số phải nộp: nộp trước hạn khai, vì chậm nộp bị tính tiền chậm nộp.

5.2. Nộp qua cổng nộp thuế điện tử hoặc ngân hàng có kết nối cơ quan thuế. Trên cổng, nhóm “Nộp thuế” có các mục “Lập giấy nộp tiền”, “Liên kết tài khoản/Hủy liên kết” và “Tra cứu chứng từ”.

5.3. Nhập đúng mã số thuế, cơ quan thuế quản lý và nội dung khoản nộp.

5.4. Nộp xong lưu chứng từ (mục 2.11) cạnh tờ khai của kỳ đó.

5.5. Xin hoàn số sàn đã giữ: cổng có nhóm “Hoàn thuế”, mục “Hoàn thuế thương mại điện tử”.

Chưa có ảnh thao tác nộp thuế trong bài này. Khi có, tụi mình bổ sung và đã che hết số căn cước, họ tên.

6. Lỗi hay gặp và kinh nghiệm từ các hộ

Sáu nhóm nguyên nhân hay làm khai thuế sai hoặc sót. Mỗi nhóm có hai lỗi cụ thể. Trên điện thoại, vuốt ngang để xem hết sơ đồ.

Năm lỗi tụi mình gặp nhiều nhất:

6.1. Lấy tiền thực nhận làm doanh thu. Doanh thu là hoa hồng gộp, trước thuế và phí.

6.2. Tính theo ngày đặt đơn. Phải theo ngày hoàn thành đơn.

6.3. Đọc hướng dẫn cũ của Shopee rồi tưởng chưa bị giữ thuế. Một bản ghi ngày 16/07/2026 nói sàn không khấu trừ. Điều khoản mới hiệu lực 01/10/2026 thì có.

6.4. Xuất hoá đơn trùng. Đã uỷ nhiệm cho bên thứ ba lập thì ngừng tự xuất cho Shopee.

6.5. Kê trùng phần sàn đã nộp thay. Kê đủ rồi nộp lần hai là mất tiền hai lần.

6.6. Kinh nghiệm từ các hộ tụi mình đã làm. Đã ẩn tên, làm tròn số.

6.6.1. Hộ bán qua phần mềm kết nối sàn. Phần mềm chỉ kéo đơn 30 ngày gần nhất, và sàn từng ngắt kết nối làm hụt đơn. Lấy bù từ Kênh Người Bán. Phép thử: số đơn trong phần mềm cộng số đơn bù bằng số đơn hoàn thành trên sàn.

6.6.2. Hộ có doanh thu quý gần 1 tỷ đồng. Lọc theo ngày đặt đơn ra cao hơn lọc theo ngày hoàn thành khoảng 2,5%. Phép thử: cộng hai cách lọc, lệch nhau là đang lọc sai cột ngày.

6.6.3. Hộ làm tiếp thị liên kết. Tiền về thấp hơn hoa hồng gộp khoảng 1%. Đó là phí dịch vụ của sàn, không phải thuế. Đừng ghi 1% này là thuế đã nộp.

6.6.4. Hộ đăng ký ngành 7310 “Quảng cáo”. Có hai cách đọc, 2% và 5%. Hộ nên hỏi cơ quan thuế quản lý bằng văn bản trước khi chọn.

6.6.5. Hộ khai nhầm tiền về thành doanh thu sàn. Doanh thu là số gộp của đơn hoàn thành, không phải tiền về tài khoản. Khai nhầm thì khai bổ sung, xem bài khai bổ sung doanh thu sàn.

6.6.6. Nhiều hộ cùng loại. Trước khi chọn cách khai, xem các hộ bán sàn khác của tụi mình quý trước đã khai thế nào. Hộ này khai kiểu này, hộ kia kiểu khác trong cùng một quý là rủi ro.

7. Việc cần làm ngay trong tuần này

7.1. Tải báo cáo đơn và lịch sử thanh toán quý 3 từ Shopee.

7.2. Lập bảng tổng hợp theo mẫu 3, cộng hai nguồn.

7.3. Lối 2, doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: nộp tờ khai quý 3 trước 02/11/2026.

7.4. Lối 1, từ 1 tỷ đồng trở xuống: chưa có hạn quý. Chuẩn bị thông báo doanh thu cả năm, hạn 31/01/2027, và theo dõi doanh thu luỹ kế: vượt 1 tỷ thì chuyển sang lối 2.

7.5. Xin Shopee chứng từ khấu trừ từ 01/10/2026.

Làm xong bảng tổng hợp mà chưa chắc dòng nào lên tờ khai, gửi tụi mình xem trước khi nộp. Coi trước khi nộp thì sửa được. Coi sau khi nộp thì chỉ còn khai bổ sung.

8. Căn cứ pháp lý (tra ngày 01/11/2026)

Cột mức tin cậy: A là đã đọc nguyên văn bản gốc. B là trích qua nguồn thứ hai.

8.10. Tự kiểm lại: các nghị định và thông tư ở bảng trên tra tại vbpl.vn hoặc congbao.chinhphu.vn. Tham khảo thêm bài về Công văn 7403 và bài về khai bổ sung doanh thu sàn.

9. Thư tư vấn mẫu: xem trực tiếp

9.1. Đây là thư tư vấn mẫu cho đúng tình huống trong bài, gồm bốn bước khung đỏ, đường bơi và xương cá. Số liệu trong thư là minh hoạ.

9.2. Tải thư tư vấn mẫu (PDF, 5 trang)

Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải tư vấn thuế cho trường hợp cụ thể của bạn. Mức thuế, cách kê khai và hạn nộp có thể thay đổi theo hướng dẫn mới của cơ quan thuế. Cần khai cho hồ sơ thật, hãy gửi tụi mình xem trước.

Sếp đang bán hàng và làm tiếp thị liên kết trên cùng một tài khoản? Gửi tụi mình báo cáo đơn và lịch sử thanh toán, tụi mình tách hai nguồn và lập bảng tổng hợp giúp Sếp.

#tuanthuthue #hoachdinhthue #taichinhkhoinghiep #tiepthilienket #shopee

Bài này có giúp được Sếp không? Có Chưa, còn thiếu