Hướng dẫn điều chỉnh doanh thu khoán cho hộ kinh doanh

(Áp dụng đến hết năm 2025)

Người định hướng chuyên môn: Phạm Hoàng Quân
Người đăng bài: Lan Ngọc – Admin website www.tckn.vn

1. Khi nào cần điều chỉnh doanh thu khoán?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có thể, hoặc bắt buộc phải, điều chỉnh doanh thu trong các trường hợp sau:

Doanh thu thực tế tăng hoặc giảm rõ rệt
Thay đổi diện tích kinh doanh, số lượng lao động, cách thức hoạt động
Thay đổi ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh
Tạm ngừng hoặc tiếp tục hoạt động sau thời gian tạm ngừng
Chuyển đổi sang phương pháp kê khai

2. Trường hợp bắt buộc phải điều chỉnh

Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Nếu doanh thu khoán thực tế thay đổi từ 50% trở lên so với mức đã được cơ quan thuế khoán, hộ kinh doanh phải nộp Tờ khai điều chỉnh (mẫu 01/CNKD).

Cơ quan thuế sẽ căn cứ:

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh
Dữ liệu quản lý nội bộ
Giao dịch ngân hàng, ví điện tử, doanh số bán hàng trên sàn TMĐT, app quản lý bán hàng…

để xác định có điều chỉnh hay không, và ra thông báo chấp thuận hoặc không chấp thuận điều chỉnh.

3. Rủi ro khi không điều chỉnh

Trường hợp	Rủi ro tiềm ẩn
Bị khoán cao hơn thực tế	Nộp thuế vượt thực tế, ảnh hưởng tài chính
Bị khoán thấp hơn thực tế	Bị truy thu, phạt hành vi khai sai hoặc trốn thuế nếu bị phát hiện

Trong bối cảnh hiện nay, giao dịch điện tử để lại nhiều dấu vết. Cơ quan thuế có thể rà soát và đối chiếu dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau. Việc cố tình giữ mức khoán thấp hơn thực tế mà không điều chỉnh có thể dẫn đến hậu quả pháp lý không mong muốn.

4. Thủ tục điều chỉnh doanh thu khoán

Chi tiết tại Cổng Dịch vụ công quốc gia:
https://dichvucong.gov.vn/…ma_thu_tuc=3.000087

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Tình huống	Hồ sơ cần nộp
Thay đổi doanh thu, quy mô	Mẫu 01/CNKD
Thay đổi ngành nghề, địa điểm	Mẫu 08-MST + 01/CNKD
Tạm ngừng hoặc hoạt động lại	Mẫu 23/ĐK-TCT
Chuyển sang kê khai	Mẫu 01/CNKD

Nên kèm theo các tài liệu sau:

Bảng kê doanh thu
Sao kê ngân hàng
Hình ảnh hoạt động kinh doanh
Hợp đồng thuê mặt bằng (nếu có)

Bước 2: Nộp hồ sơ

3 hình thức được chấp nhận:

Trực tiếp tại thuế cơ sở
Qua dịch vụ bưu chính
Nộp online tại: https://canhan.gdt.gov.vn

Thời hạn nộp:
Chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp tháng có thay đổi.

Bước 3: Cơ quan thuế phản hồi

Nếu chấp thuận: Thông báo điều chỉnh mẫu 01/TB-CNKD
Nếu không chấp thuận: Thông báo không điều chỉnh mẫu 01/TBKĐC-CNKD

5. Một số tình huống thực tế và hướng xử lý

Trường hợp 1: Bị khoán cao hơn thực tế

Nộp mẫu 01/CNKD đề nghị điều chỉnh
Gửi kèm bảng kê, hình ảnh kinh doanh, hợp đồng thu hẹp mặt bằng, các lý do cụ thể

Trường hợp 2: Bị khoán thấp hơn thực tế

Nên chủ động điều chỉnh lên
Hoặc đăng ký hóa đơn cho phần doanh thu vượt và kê khai thuế theo quý
Nếu không điều chỉnh và bị phát hiện, sẽ bị truy thu và phạt hành chính

6. Gợi ý thực hiện từ thực tế tư vấn

Trong năm 2025, hộ kinh doanh vẫn được áp dụng khoán. Tuy nhiên từ 01/01/2026, toàn bộ hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai bắt buộc.

Do đó:

Hộ có doanh thu cao, bán hàng online, cần hóa đơn nên chuyển sớm sang kê khai
Hộ đang bị khoán không sát thực tế nên chủ động điều chỉnh để tránh rủi ro về sau

7. Mẫu tờ khai đính kèm

Các mẫu sau đã được chuẩn bị sẵn, anh chị em có thể tải tại phần bình luận bài viết:

Mẫu 01/CNKD – Điều chỉnh doanh thu khoán
Mẫu 08-MST – Điều chỉnh thông tin đăng ký thuế
Mẫu 23/ĐK-TCT – Tạm ngừng hoặc tiếp tục hoạt động

Mọi hỗ trợ liên quan đến thủ tục, vui lòng gửi về địa chỉ chuyên trách:

Email: kt_hkd_01@taichinhkhoinghiep.vn
Hotline: 028.710.19.191 – Nhánh 1

8. Cơ sở pháp lý

Thông tư 40/2021/TT-BTC
Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Thông tư 105/2020/TT-BTC
Hướng dẫn thủ tục tại Cổng Dịch vụ công quốc gia – Mã thủ tục: 3.000087

Miễn trừ trách nhiệm chuẩn dành cho Tài Chính Khởi Nghiệp

Bài viết được biên tập và phổ biến bởi Tài Chính Khởi Nghiệp nhằm cung cấp thông tin tham khảo về chính sách pháp luật, kế toán, thuế, bảo hiểm và các thủ tục hành chính có liên quan.

Thông tin trong bài viết không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc luật sư, chuyên gia có giấy phép hành nghề.

Người đọc cần tự xem xét hoàn cảnh cụ thể của mình trước khi áp dụng và hoàn toàn chịu trách nhiệm đối với các quyết định, hành vi phát sinh từ việc sử dụng thông tin trong bài viết.

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

Was this helpful?

0 / 0