Khai thuế nhà thầu 2026 theo lần và theo tháng: tờ khai 01/NTNN điền sẵn
Đọc trước bài này
Tình huống giả định, nối tiếp bài đăng ký: Công ty Sao Mai đã có mã số thuế nộp thay. Ngày 15/08/2026 công ty chuyển đợt 1 cho nhà thầu Singapore. Ngày 20/08 chuyển tiền phần mềm cho nhà thầu Nhật. Kế toán hỏi: khai từng lần hay gộp cả tháng, hạn ngày nào, điền tờ khai ra sao?
Trả lời gọn: mỗi lần trả tiền là một lần khai, hạn ngày thứ 10. Tháng trả nhiều lần thì được gộp khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau. Tháng không trả đồng nào thì không phải khai.
Bài này có tờ khai 01/NTNN điền sẵn cho cả hai cách, Sếp chép theo là được.
1. Căn cứ pháp lý đang áp dụng
| Văn bản | Điều khoản | Nội dung |
|---|---|---|
| 1.1. Thông tư 89/2026/TT-BTC (Bộ Tài chính ban hành 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026, còn hiệu lực) | Điểm a, b khoản 2 Điều 30; điểm 15 Phụ lục I | Khai theo từng lần thanh toán; trả nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai theo tháng; quyết toán khi kết thúc hợp đồng nếu số thuế thay đổi; nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam |
| 1.2. Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Chính phủ ban hành 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026, còn hiệu lực) | Điều 10; khoản 8 Điều 11; khoản 7 Điều 3 | Hạn khai và nộp tiền; tháng không phát sinh khấu trừ thì không khai; hạn rơi vào ngày nghỉ thì dời sang ngày làm việc kế tiếp |
| 1.3. Thông tư 103/2014/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC | — | Hết hiệu lực từ 01/07/2026. Bài hướng dẫn nào còn dẫn hai thông tư này là bài cũ |
2. Khai theo lần hay theo tháng
| Khai theo từng lần (mặc định) | Khai theo tháng | |
|---|---|---|
| 2.1. Khi nào dùng | Trả tiền nhà thầu thưa, mỗi tháng một lần hoặc ít hơn | Trả nhiều lần trong một tháng, đã đăng ký khai theo tháng |
| 2.2. Kỳ tính thuế ô [01] | Ghi ngày phát sinh, ví dụ 15/08/2026 | Ghi tháng, ví dụ tháng 08/2026 |
| 2.3. Hạn khai và nộp tiền | Ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày thanh toán | Ngày 20 của tháng sau |
| 2.4. Tháng không trả tiền | Không có gì để khai | Không phải nộp tờ khai tháng đó |
Cách đăng ký chuyển sang khai theo tháng: tụi mình chưa thấy mẫu riêng trong Thông tư 89/2026. Sếp hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi chuyển.
3. Tính hạn: hai ví dụ có ngày cụ thể
- 3.1. Theo lần: trả tiền ngày 15/08/2026. Đếm từ ngày 16/08 là ngày thứ 1, ngày thứ 10 là 25/08/2026. Khai và nộp tiền xong trước ngày này.
- 3.2. Theo tháng: trả trong tháng 08/2026 thì hạn ngày 20/09/2026. Ngày đó là Chủ nhật nên dời sang thứ Hai 21/09/2026.
- 3.3. Quyết toán: hết hợp đồng mà số thuế đã khai có thay đổi thì quyết toán trong 45 ngày kể từ ngày chấm dứt hợp đồng. Không thay đổi thì không phải quyết toán.
4. Năm bước khai trên cổng thuế
- 4.1. Đăng nhập cổng thuế điện tử bằng mã số thuế nộp thay, không phải mã của công ty.
- 4.2. Chọn tờ khai 01/NTNN, NCCNN (nhà thầu nước ngoài, nhà cung cấp nước ngoài) (Thông tư 89/2026), chọn kỳ theo lần hoặc theo tháng.
- 4.3. Mỗi hợp đồng, mỗi lần trả tiền điền một dòng ở Phần I. Phần II chỉ dùng khi nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài qua mạng.
- 4.4. Ký số, nộp, lưu thông báo chấp nhận.
- 4.5. Nộp tiền thuế theo mã nộp thay, trước cùng hạn với tờ khai.
Theo Thư viện Pháp luật, phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK (phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế) bản 5.7.9 (cập nhật 07/10/2026) đã có tờ khai theo Thông tư 89/2026. Một số kế toán phản ánh tháng 08/2026 cổng thuế vẫn để mẫu theo Thông tư 80/2021. Sếp dùng bản phần mềm mới nhất.
5. Tờ khai 01/NTNN điền sẵn: khai theo lần
Hợp đồng tư vấn 100 triệu với ABC Consulting ghi “giá đã gồm các loại thuế nhà thầu”, trả làm hai đợt. Đợt 1: 50 triệu ngày 15/08/2026. Dịch vụ tư vấn: thuế giá trị gia tăng 5%, thuế thu nhập doanh nghiệp 5%.
Chỗ nền vàng chữ đỏ là số liệu mẫu Sếp thay bằng thông tin của mình; chữ đen là chữ in sẵn trên mẫu nhà nước.
(Kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————————
TỜ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
(Áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)
[01] Kỳ tính thuế: lần phát sinh ngày 15/08/2026
[02] Lần đầu: x [03] Bổ sung lần thứ: ………
[04] Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SAO MAI
[05] Mã số thuế: mã số thuế nộp thay đã được cấp
[06] Tên tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có): ………
[07] Mã số thuế: ……… [08] Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: số ……… ngày ………
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
I. Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài
Kéo ngang để xem đủ 14 cột
| STT | Nội dung | Mã số thuế của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam (nếu có) | Hợp đồng (Số, ngày) | Số tiền thanh toán | Ngày thanh toán | Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng | Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng | Thuế giá trị gia tăng phải nộp (9)=(7)x(8) | Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp | Tỷ lệ (%) thuế thu nhập doanh nghiệp | Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (13)=(10)x(11)-(12) | Tổng số thuế phải nộp ngân sách nhà nước (14)=(9)+(13) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) |
| 1 | Tư vấn bố trí kho — ABC Consulting Pte. Ltd. | SM-SG/2026/01 01/07/2026 |
50.000.000 | 15/08/2026 | 50.000.000 | 5% | 2.500.000 | 50.000.000 | 5% | 0 | 2.500.000 | 5.000.000 | |
| Tổng cộng | 50.000.000 | 50.000.000 | 2.500.000 | 50.000.000 | 0 | 2.500.000 | 5.000.000 |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
Họ và tên: ………
Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số: ………
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
Nguyễn Thị Lan
Kết quả: công ty giữ lại 5.000.000 đồng để nộp thuế, chuyển cho nhà thầu 45.000.000 đồng. Hạn khai và nộp là 25/08/2026.
6. Tờ khai 01/NTNN điền sẵn: khai theo tháng
Tháng 08/2026 công ty trả hai lần: 50 triệu tư vấn cho ABC Consulting ngày 15/08 và 40 triệu phần mềm cho XYZ Software ngày 20/08 (hợp đồng phần mềm cũng ghi giá đã gồm thuế). Phần mềm không chịu thuế giá trị gia tăng, chỉ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 5%.
(Kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————————
TỜ KHAI THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI
(Áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài)
[01] Kỳ tính thuế: tháng 08 năm 2026
[02] Lần đầu: x [03] Bổ sung lần thứ: ………
[04] Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI SAO MAI
[05] Mã số thuế: mã số thuế nộp thay đã được cấp
[06] Tên tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có): ………
[07] Mã số thuế: ……… [08] Hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế: số ……… ngày ………
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
I. Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay cho nhà thầu nước ngoài
Kéo ngang để xem đủ 14 cột
| STT | Nội dung | Mã số thuế của nhà thầu nước ngoài tại Việt Nam (nếu có) | Hợp đồng (Số, ngày) | Số tiền thanh toán | Ngày thanh toán | Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng | Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng | Thuế giá trị gia tăng phải nộp (9)=(7)x(8) | Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp | Tỷ lệ (%) thuế thu nhập doanh nghiệp | Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định | Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (13)=(10)x(11)-(12) | Tổng số thuế phải nộp ngân sách nhà nước (14)=(9)+(13) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) |
| 1 | Tư vấn bố trí kho — ABC Consulting Pte. Ltd. | SM-SG/2026/01 01/07/2026 |
50.000.000 | 15/08/2026 | 50.000.000 | 5% | 2.500.000 | 50.000.000 | 5% | 0 | 2.500.000 | 5.000.000 | |
| 2 | Dịch vụ phần mềm — XYZ Software K.K. | SM-JP/2026/02 03/07/2026 |
40.000.000 | 20/08/2026 | Không chịu thuế | 0 | 40.000.000 | 5% | 0 | 2.000.000 | 2.000.000 | ||
| Tổng cộng | 90.000.000 | 50.000.000 | 2.500.000 | 90.000.000 | 0 | 4.500.000 | 7.000.000 |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.
Họ và tên: ………
Chứng chỉ nghiệp vụ chuyên môn về thuế số: ………
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)
Nguyễn Thị Lan
Kết quả: tổng thuế tháng 08 là 7.000.000 đồng. Hạn khai và nộp là 21/09/2026 vì 20/09 rơi vào Chủ nhật.
Cột (12): nhà thầu Nhật chỉ được miễn giảm theo hiệp định khi có giấy chứng nhận cư trú và chứng minh là chủ sở hữu hưởng lợi. Chưa có hồ sơ thì ghi 0, khấu trừ đủ. Hợp đồng ghi “nhà thầu nhận đủ” thì doanh thu tính thuế phải quy ngược, xem ví dụ ở bài trụ.
Khai xong nhớ lưu đủ chứng từ để khoản chi được trừ: xem danh sách 10 chứng từ ở mục 6.7 bài trụ.
7. Ba dòng phải khớp
- 7.1. Chủ thể: tên nhà thầu ở cột (2) giống hợp đồng và lệnh chuyển tiền.
- 7.2. Nội dung: loại dịch vụ ghi ở cột (2) khớp tỷ lệ ở cột (8), (11).
- 7.3. Dòng tiền: cột (5) khớp sao kê ngày ở cột (6); tiền chuyển cho nhà thầu cộng cột (14) bằng số tiền của đợt đó.
8. Năm lỗi hay gặp
- 8.1. Khai bằng mã số thuế công ty thay vì mã nộp thay.
- 8.2. Đếm hạn 10 ngày tính luôn ngày trả tiền. Phải đếm từ ngày hôm sau.
- 8.3. Ghi thuế giá trị gia tăng 5% cho phần mềm.
- 8.4. Tự điền cột (12) khi chưa có giấy chứng nhận cư trú của nhà thầu.
- 8.5. Đã đăng ký khai theo tháng mà vẫn nộp tờ khai trống cho tháng không trả tiền. Tháng đó không phải khai.
9. Việc cần làm ngay trong tuần này
| Tick | Việc |
|---|---|
| ☐ | 9.1. Lọc sao kê: các lần chuyển tiền ra nước ngoài từ 01/07/2026 |
| ☐ | 9.2. Với mỗi lần, tính hạn theo mục 3 và đánh dấu lần nào đã quá hạn |
| ☐ | 9.3. Lần chưa khai: lập 01/NTNN theo mẫu mục 5 hoặc mục 6, nộp sớm để giảm tiền chậm nộp |
| ☐ | 9.4. Cập nhật phần mềm HTKK (phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế) bản mới nhất trước khi lập tờ khai |
Trả tiền ngày nào thì hạn khai tính từ hôm sau ngày đó. Cứ chuyển tiền xong là ghi lịch ngay.
Bước trước: Đăng ký mã số thuế nộp thay cho nhà thầu, kèm mẫu 04.1-ĐKT điền sẵn.
- Mở cổng khách hàng, không mất phí. Sếp chỉ cần mã số thuế là vào được hotro.tckn.vn, gửi hợp đồng nước ngoài lên cho tụi mình soát.
- Muốn tụi mình làm hồ sơ giùm? Hẹn một buổi tại trang hẹn gặp tư vấn.
Bài trụ: Thuế nhà thầu 2026: hướng dẫn trọn bộ 5W2H.
Miễn trừ trách nhiệm: Bài viết nhằm mục đích cung cấp thông tin tham khảo chung, không thay thế cho tư vấn pháp lý hoặc thuế cụ thể cho từng trường hợp. Tài Chính Khởi Nghiệp không chịu trách nhiệm với các quyết định dựa hoàn toàn vào nội dung bài viết mà chưa được tư vấn trực tiếp. Thông tin cập nhật tới ngày 11/10/2026, văn bản pháp luật có thể thay đổi sau thời điểm này. Mọi tên công ty, mã số thuế, số hợp đồng trong tờ khai mẫu là số liệu giả định để minh hoạ.
#tuanthuthue #hoachdinhthue #taichinhkhoinghiep #thuenhathau #khaithue