Xem hướng dẫn tại đây:

Để triển khai Nghị định 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và kinh tế số, Cục Thuế đã ban hành 04 sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ, nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.

Các sổ tay này được xây dựng theo từng nhóm đối tượng cụ thể, giúp người kinh doanh online, hộ cá nhân và các tổ chức liên quan dễ tra cứu, dễ làm và hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện.

1. Danh mục 4 sổ tay hướng dẫn

Bốn sổ tay được ban hành, tương ứng với bốn nhóm đối tượng chính:

1. Sổ tay dành cho tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử.
2. Sổ tay dành cho tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán và các tổ chức hoạt động kinh tế số khác.
3. Sổ tay dành cho hộ kinh doanh, cá nhân cư trú tại Việt Nam.
4. Sổ tay dành cho cá nhân không cư trú tại Việt Nam.

Mỗi sổ tay đều làm rõ phạm vi áp dụng, cách xác định nghĩa vụ thuế, phương pháp kê khai, khấu trừ và thời hạn nộp thuế, bảo đảm thống nhất với nội dung của Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

2. Nội dung trọng tâm của sổ tay số 1 và số 2

Hai sổ tay đầu tiên tập trung vào trách nhiệm của:

• Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử.
• Tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, bao gồm cả tổ chức trong và ngoài nước.
• Các tổ chức khác tham gia hoạt động kinh tế số.

Nội dung hướng dẫn cụ thể việc khấu trừ và nộp thay thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.

Quy trình được trình bày từ bước xác định doanh thu, áp dụng thuế suất, thời điểm khấu trừ cho đến kê khai và nộp thuế thay, giúp tổ chức thực hiện đúng vai trò trung gian theo quy định pháp luật.

3. Nội dung sổ tay số 3 dành cho hộ, cá nhân cư trú

Sổ tay thứ ba áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân cư trú tại Việt Nam có hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ trên:

• Sàn thương mại điện tử; hoặc
• Nền tảng số không có chức năng thanh toán.

Sổ tay hướng dẫn rõ:

• Việc đăng ký thuế theo mẫu tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.
• Thực hiện kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin tiếp nhận, xử lý thủ tục hành chính của Cục Thuế.

Cách làm này giúp đơn giản hóa thủ tục, tăng tính chủ động cho người nộp thuế và hạn chế việc đi lại, tiếp xúc trực tiếp.

4. Nội dung sổ tay số 4 đối với cá nhân không cư trú

Sổ tay thứ tư áp dụng cho cá nhân không cư trú tại Việt Nam và các trường hợp có doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam nhưng kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán.

Sổ tay quy định:

• Nguyên tắc kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
• Toàn bộ quy trình được điện tử hóa, từ đăng ký mã số thuế, kê khai đến nộp thuế.

Điều này giúp thống nhất cách quản lý thuế đối với các mô hình kinh doanh xuyên biên giới và kinh tế số.

5. Ý nghĩa của việc ban hành 4 sổ tay

Việc phát hành 4 sổ tay hướng dẫn cho thấy định hướng của ngành Thuế là đồng hành, hướng dẫn và hỗ trợ người nộp thuế, thay vì chỉ tập trung vào kiểm tra, xử phạt.

Thông qua các sổ tay này, người kinh doanh online, hộ cá nhân và tổ chức trung gian có thêm công cụ thực tế để:

• Hiểu đúng nghĩa vụ thuế.
• Làm đúng ngay từ đầu.
• Giảm rủi ro sai sót, truy thu và xử phạt.
• Góp phần nâng cao tính minh bạch và tuân thủ tự nguyện trong hoạt động thương mại điện tử và kinh tế số.

---

Miễn trừ trách nhiệm

Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến thông tin chính sách thuế.
Nội dung trong bài không thay thế cho tư vấn pháp lý hoặc tư vấn thuế chính thức.

Người đọc cần căn cứ văn bản pháp luật hiện hành, tài liệu hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc liên hệ cơ quan quản lý thuế, luật sư, chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể theo từng trường hợp.

Việc áp dụng thông tin trong bài là hoàn toàn tự nguyện và người áp dụng phải tự chịu trách nhiệm với quyết định của mình.

---

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CHO THUÊ TÀI SẢN

Cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, phòng trọ, xe, máy móc… phải khai thuế theo quy định của Nghị định 126/2020 và Thông tư 40/2021.

1. Khi nào phải khai thuế

Có 2 cách khai:

1. Khai một lần theo năm: nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
2. Khai theo từng kỳ thanh toán: nộp chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ cho thuê.

2. Nộp ở đâu

• Cho thuê bất động sản tại Việt Nam: nộp tại cơ quan thuế nơi có tài sản.
• Cho thuê tài sản khác: nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

3. Cách nộp

Có thể nộp trực tiếp, qua bưu điện hoặc nộp điện tử theo Thông tư 19/2021. Thủ tục không có trả kết quả.

4. Hồ sơ cần chuẩn bị

Một bộ hồ sơ gồm:

• Tờ khai 01/TTS
• Phụ lục 01-1/BK-TTS (nộp lần đầu của hợp đồng)
• Hợp đồng cho thuê hoặc phụ lục hợp đồng

  • CCCD chủ tài sàn, CCCD người đồng sở hữu
  • Giấy tờ chứng minh sở hữu tài sản
  • Giấy ủy quyền người đồng sở hữu được phép cho thuê tài sản
  • CCCD người thuê

• Giấy ủy quyền kê khai nộp thuế thai(nếu thuê dịch vụ)
  Cơ quan thuế có thể yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu.

5. Lưu ý quan trọng

• Doanh thu cho thuê trên 100 triệu/năm thuộc diện chịu thuế theo Thông tư 40/2021.
• Hợp đồng phải ghi rõ thời hạn thuê, giá thuê, kỳ thanh toán để khai đúng kỳ.
• Nộp hồ sơ điện tử phải đúng chuẩn theo Thông tư 19/2021.

---

Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ mang tính chất chia sẻ kinh nghiệm và phổ biến kiến thức. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc nên tự tìm hiểu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ cơ quan chức năng, luật sư hoặc chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Việc áp dụng thông tin trong bài viết là tự nguyện và người áp dụng tự chịu trách nhiệm.

#tamsucungsep
#thuehkd
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ NHÀ THẦU (FCT)

Người viết: Admin Thùy Duyên – Tài Chính Khởi Nghiệp

Để tuân thủ đúng quy định về thuế nhà thầu theo Thông tư 103/2014/TT-BTC và các văn bản liên quan, dưới đây là các bước thực hiện kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng.

1. Chuẩn bị hồ sơ và thông tin

1.1 Hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài (bản chính hoặc bản scan).
1.2 Chứng từ thanh toán: giấy báo nợ, sao kê ngân hàng.
1.3 Hóa đơn của nhà thầu.
1.4 Thông tin nhà thầu: tên, quốc gia, mã số thuế (nếu có).
1.5 Xác định loại dịch vụ và thuế suất:

• Dịch vụ thông thường: TNDN 5% + GTGT 5%
• Tiền bản quyền: TNDN 10%, không chịu GTGT
• Vận tải quốc tế: TNDN 2% + GTGT 3%
  1.6 Giá trị thanh toán trong kỳ.

2. Truy cập hệ thống khai thuế

• Đăng nhập phần mềm HTKK bằng tài khoản MÃ SỐ THUẾ NHÀ THẦU.
• Vào menu Kê khai → Thuế nhà thầu → Mẫu 01/NTNN (theo TT80/2021).

3. Điền thông tin trên tờ khai

• Phần I: Ghi thông tin công ty, MST, kỳ tính thuế (tháng hoặc từng lần), tên nhà thầu, số và ngày hợp đồng.
• Phần II: Tính số thuế phải nộp. Có 2 cách tính:

Cách 1: Giá hợp đồng NET (chưa có thuế)
B1: Doanh thu tính thuế TNDN = Giá NET / (1 – % TNDN)
B2: Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế TNDN × % TNDN
B3: Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu tính thuế TNDN / (1 – % GTGT)
B4: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × % GTGT

Cách 2: Giá hợp đồng GROSS (đã bao gồm thuế)
B1: Doanh thu tính thuế GTGT = Giá hợp đồng / (1 – % GTGT)
B2: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × % GTGT
B3: Thuế TNDN = Giá hợp đồng × % TNDN

4. Nộp tờ khai và tiền thuế

• Kết xuất tờ khai XML từ HTKK.
• Đăng nhập BẰNG MST CTY (MST CHÍNH) https://thuedientu.gdt.gov.vn.
• Nộp tờ khai: Khai thuế → Trình ký → Ký số → Gửi tờ khai.
• Nộp tiền thuế: Nộp thuế → Lập giấy nộp tiền nộp thay → Chọn ngân hàng → Nhập MST nhà thầu → Ký số.
• Tiểu mục cần chọn:

  • Thuế TNDN nhà thầu: 1052
  • Thuế GTGT nhà thầu: 1701

• Lưu tờ khai, giấy nộp tiền và chứng từ thanh toán để làm hồ sơ.

5. Thời hạn nộp

• Khai từng lần phát sinh: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.

---

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KHỞI NGHIỆP
📞 028.710.19.191 (nhánh 1)
📧 ketoan@taichinhkhoinghiep.vn
📍 266 Võ Thành Trang, Phường 11, Quận Tân Bình, TP. HCM

Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ mang tính chia sẻ kiến thức và kinh nghiệm. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc cần tự tìm hiểu quy định pháp luật hoặc liên hệ cơ quan thuế, luật sư, chuyên gia để được tư vấn cụ thể. Người áp dụng phải tự chịu trách nhiệm với quyết định của mình.
#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue

Người viết: Admin Thùy Duyên – Tài Chính Khởi Nghiệp

ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ NHÀ THẦU (FCT)

1. Vì sao phải đăng ký

• Khi công ty ở Việt Nam trả tiền cho nhà thầu nước ngoài (ví dụ: dịch vụ phần mềm, thiết kế, quảng cáo…), luật bắt buộc phải giữ lại một phần tiền thuế để nộp thay cho họ.
• Phần thuế này gọi là thuế nhà thầu (FCT).
• Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày công ty chuyển tiền lần đầu cho nhà thầu, bạn phải đăng ký mã số thuế (MST) cho hợp đồng đó.

Căn cứ: Khoản 2, Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

2. Hồ sơ cần chuẩn bị

Khi đi đăng ký, bạn chỉ cần nhớ 5 loại giấy tờ này:

1. Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 04.1-ĐK-TCT), có ký tên và đóng dấu.
2. Công văn xin khai thuế nhà thầu (chọn khai theo tháng hoặc từng lần phát sinh), có ký tên và đóng dấu.
3. Bản sao hợp đồng ký với nhà thầu nước ngoài, có đóng dấu treo.
4. Giấy ủy quyền (nếu giao cho đơn vị khác làm thủ tục), có ký tên và đóng dấu.
5. Sao kê ngân hàng chứng minh đã trả tiền cho nhà thầu, có đóng dấu treo.

Lưu ý: Tất cả giấy tờ phải có chữ ký và đóng dấu của công ty.

3. Cách nộp hồ sơ

Có 2 cách thực hiện:

• Cách 1: Mang hồ sơ trực tiếp đến Thuế cơ sở nơi công ty đặt MST chính.
• Cách 2: Nộp online qua Cổng Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Lưu ý: Tùy cơ quan thuế, có nơi vẫn yêu cầu nộp giấy trực tiếp mới trả kết quả.

4. Nhận kết quả

• Trong vòng 03 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ cấp MST nhà thầu.
• MST này dùng để kê khai và nộp thuế GTGT, TNDN liên quan đến hợp đồng nhà thầu.

5. Việc cần làm sau khi có MST

• Kê khai và nộp thuế đúng hạn (có thể theo tháng, hoặc từng lần phát sinh).
• Lưu giữ đầy đủ: chứng từ nộp thuế, hợp đồng, hóa đơn, sao kê ngân hàng.
• Khi cơ quan thuế kiểm tra, phải xuất trình được toàn bộ.

6. Lợi ích khi làm đúng

• Tránh bị phạt vì chậm đăng ký hoặc chậm nộp thuế.
• Hợp đồng với nhà thầu nước ngoài có giá trị pháp lý rõ ràng.
• Chi phí trả cho nhà thầu được tính hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

---

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH KHỞI NGHIỆP
📞 028.710.19.191 (nhánh 1)
📧 ketoan@taichinhkhoinghiep.vn
📍 266 Võ Thành Trang, Phường 11, Quận Tân Bình, TP. HCM

Miễn trừ trách nhiệm
Bài viết chỉ chia sẻ kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn. Không thay thế cho tư vấn pháp lý chính thức. Người đọc cần tự kiểm chứng và liên hệ cơ quan thuế, luật sư hoặc chuyên gia nếu có tình huống đặc thù. Người áp dụng phải tự chịu trách nhiệm với quyết định của mình.

#hoachdinhthue
#taichinhkhoinghiep
#tuanthuthue